项目实施阶段成本控制课件(PDF+140P).pdf
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1、工程线条成本培训之项目 实施阶段成本控制第一节 工程项目施工阶段的成本规划与控制概述第二节 工程项目施工方案的技术经济分析第三节 资金使用计划的编制第四节 工程计量与价款结算第五节 工程变更控制第六节 索赔管理第七节 费用偏差分析第一节工程项目施工阶段的成本规划与控制概述n施工阶段成本计划与控制的概念与原理n施工阶段成本计划与控制的措施一、施工阶段成本计划与控制的概念与原理1.施工阶段成本计划与控制的概念以工程项目为对象,在既定的预算成本的基础上,在施工生产的动态过程中,统筹计划施工各阶段、各部分的工程成本,科学有效地实施动态控制,确保工程顺利实施和项目总目标实现的过程。差2.施工阶段成本计划
2、与控制的原理采取纠偏措施事先分析偏差产生可能建设项目总成本目标目标分解控制目标建立工程实施收集实际成本数据实际值与目标值的比较是否存在分析偏差原因采取纠偏措施无偏有偏差确认二、施工阶段成本计划与控制的措施n 在项目管理班子中落实从投资控制角度进行施工跟踪的人员、任务分工和职能分工n 编制本阶段投资控制工作计划和详细的工作流程图1.组织措施2.经济措施n 编制资金使用计划,确定、分解投资控制目标n 进行工程计量n 复核工程付款帐单,签发付款证书n 在施工过程中进行费用偏差分析,采取纠偏措施n 协商确定工程变更的价款。审核竣工结算n 对费用支出作好分析与预测3.技术措施n 对设计变更进行技术经济比
3、较,严格控制设计变更n 继续寻找通过设计挖潜节约投资的可能性n 审核承包商编制的施工组织设计,对主要施工方案进行技术经济分析4.合同措施n 做好工程施工记录,保存各种文件图纸,注意积累素材,为正确处理可能发生的索赔提供依据。参与处理索赔事宜n 参与合同修改、补充工作,着重考虑它对投资控制的影响第二节 工程项目施工方案的技术经济分析n 施工组织设计的审查n 施工方法对工程成本的影响n 施工顺序的选择n 施工机械的选择一、施工组织设计的审查1.施工组织设计的内容2.施工组织设计的编制3.施工组织设计的审查n 施工组织设计应由施工单位的施工项目负责人组织编写,并需要由施工企业的技术负责人审查批准n
4、审查主要包括对施工方案、施工进度计划、主要技术措施、安全措施等的审查n 发包人应认真审查承包人的方案或措施n 审查中应注意对施工进度计划的审查n 审查应注意承包人施工组织设计的针对性、可操作性n 在制定施工方案时,需以合同工期为依据,综合考虑项目规模、复杂程度等多种因素,进行创新研究二、施工方法对工程成本的影响通常项目的关键施工方案、技术路线需要在招投标阶段予以确认,而这些方案直接与投标人的报价密切相关,在不同投标人提供的不同施工方案之间选择技术先进、经济合理的施工方案,对于降低项目建设成本具有重要意义。三、施工顺序的选择1.合理安排施工顺序可以提高人、材、机械等的使用效率,防止窝工,均衡资源
5、的使用,从而直接降低项目成本2.合理安排施工顺序.在不影响总工期的情况下,可以利用对非关键线路工序的调整,进行资源的优化,达到降低工程成本,合理安排资金使用的目的n 工期的调整变化,直接影响到项目的直接费与间接费,从而影响到项目的成本n 对承包商而言,工期的缩短,可以获得合同规定的工期奖励;对项目建设单位而言,工期的缩短可以使项目尽快的发挥投资效益3.合理安排施工顺序可以影响工期,从而对项目建设成本产生影响B0MinA费用总和直接费间接费工期费用四、施工机械的选择n 施工机械的选择对项目的设计方案、投标价格等均有重要的影响n 施工机械的选择影响到项目的建设成本和投资效益的及时发挥n 施工机械的
6、选择直接影响到承包商的分部分项工程报价和施工过程中的一些技术措施费用n 不同的施工机械选择会影响到承发包双方的机械费用索赔n 若采用成本加酬金合同形式,由于施工机械的选择直接影响施工成本,从而进一步影响建设单位的建设成本n 不同的施工机械还会影响到建设单位对整个施工现场的分配和使用,从而在一些情况下间接影响建设单位的费用支出第三节 资金使用计划的编制n 投资目标的分解n 资金使用计划的形式一、投资目标的分解1.按投资构成分解的资金使用计划2.按子项目分解的资金使用计划3.按时间进度分解的资金使用计划二、资金使用计划的形式1.按子项目分解得到的资金使用计划表n 工程分项编码n 工程内容n 计量单
7、位n 工程数量n 计划综合单价n 本分项总计2.时间投资累计曲线n 确定工程项目进度计划,编制进度计划的横道图n 根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力,计算单位时间(月或旬)的投资,在时标网络图上按时间编制投资支出计划200350500600800 8007006004003002000100080060040020010012345678910 11 12时标网络图上按月编制的资金使用计划n 计算规定时间t计划累计完成的投资额n 按各规定时间的Qt值,绘制形曲线时间投资累计曲线(S形曲线)010030065011501750255033504050465050005300
8、5550100004000300020005000600001234567891011123.综合分解资金使用计划表将投资目标的不同分解方法相结合,会得到比前者更为详尽、有效的综合分解资金使用计划表。【例1Z202025】已知某施工项目的数据资料如下表,绘制该项目的时间成本累积曲线成本强度(万元/月)最早开始时间12481011111212编码11121314151617181920项目名称场地平整基础施工主体工程施工砌筑工程施工屋面工程施工楼地面施工室内设施安装室内装饰室外装饰其他工程工期135322111120153020302030201010编码项目名称时间(月)费用强度(万元/月)0
9、1020304工程进度(月)00005678091011121112场地平整基础施工13201513141516171819主体工程施工砌筑工程施工屋面工程施工楼地面施工室内设施安装室内装饰室外装饰53221113020302030201020其他工程110解:进度计划横道图201515453030305020508050010205040308070601234567891011121.确定施工项目进度计划,编制进度计划的横道图2.在横道图上按时间编制成本计划成本(万元)时间(月)3.计算规定时间t计划累计支出的成本额;根据公式:可得如下结果:Q1=20,Q2=35,Q3=50 Q10=30
10、5,Q11=385,Q12=4354.绘制形曲线第四节 工程计量与价款结算n 工程计量的重要性n 工程计量的程序n 工程计量的依据n 工程计量的方法n 工程价款的结算n 建设工程投资的动态结算n 工程计量是项目工程款项支付的前提,通过计量可以控制项目投资的支出n 工程计量是约束承包商履行合同义务的手段n 工程师通过计量可以及时掌握承包商工作的进展情况一、工程计量的重要性二、工程计量的程序1.施工合同(示范文本)约定的程序n 承包人提出计量申请n 工程师予以现场计量n 计量结果的确认n 业主支付2.建设工程监理规范规定的程序n 承包单位统计工程量,填报工程量清单和工程款支付申请表n 专业监理工程
11、师进行现场计量,按施工合同的约定审核工程量清单和工程款支付申请表,并报总监理工程师审定n 总监理工程师签署工程款支付证书,并报建设单位3.FIDIC施工合同约定的工程计量程序n 及时亲自或另派合格代表,协助工程师进行测量n 提供工程师要求的任何具体材料三、工程计量的依据n 质量合格证书n 工程量清单前言和技术规范n 设计图纸四、工程计量的方法工程师一般只对以下三方面的工程项目进行计量:n 工程量清单中的全部项目n 合同文件中规定的项目n 工程变更项目根据FIDIC合同条件的规定,一般可按照以下方法进行计量:(一)均摊法(二)凭据法(三)估价法(四)断面法(五)图纸法(六)分解计量法五、工程价款
12、的结算1.工程价款的主要结算方式n 按月结算n 竣工后一次结算n 分段结算n 结算双方约定的其他结算方式2.工程预付款n 在合同条件中约定n 公式计算法NT P M3.工程预付款的扣回n 由发包人和承包人通过洽商用合同的形式予以确定,采用等比率或等额扣款的方式n 从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于工程预付款数额时扣起,从每次中间结算工程价款中,按材料及构件比重扣抵工程价款,至竣工之前全部扣清工程进度款的计算4.工程进度款n 工程进度款的计算工程量的计算单价的计算方法工料单价综合单价可调工料单价法固定综合单价法n工程进度款的支付工程进度款的支付,一般按当月实际完成工程量进行结算,工程竣
13、工后办理竣工结算。在工程竣工前,承包人收取的工程预付款和进度款的总额一般不超过合同总额的95%,其余5%尾款,在工程竣工结算时除保修金外一并清算。5.工程保修金的预留n 当工程进度款拨付累计额达到该建筑安装工程造价的一定比例(一般为95%97%)时,停止支付,剩余工程款作为维修金n 保修金的扣留也可以从甲方向乙方第一次支付工程进度款时开始,在每次乙方应得的工程款中扣留投标书附录中规定的比例作为保修金,直至保修金总额达到投标书附录中规定的限额为止6.工程竣工结算注意有关竣工结算的几个重要时点,及不同时间段内双方的权利与责任。P256六、建设工程投资的动态结算1.按实际价格结算法2.按主材计算价差
14、3.竣工调价系数法-按工程造价管理机构公布的竣工调价系数及调价计算方法计算价差。4.调值公式法(又称动态结算公式法)-即在发包方和承包方签订的合同中明确规定调值公式。第五节 工程变更控制n 工程变更的概念n 加强变更管理,控制工程建设成本n 工程变更的程序n 变更价款的确定一、工程变更的概念方案在工程项目的实施过程中,由于建设单位要求、设计质量、施工技术、现场环境、合同执行等各种情况的变化,导致工程设计文件、工程数量、施工顺序、施工进度计划等需要经常变化,这些变化统称为工程变更。二、加强变更管理,控制工程建设成本1.工程变更对成本控制的重要影响2.变更管理的阶段3.变更管理的主要工作n 在设计
15、质量上严格把关,尽可能降低设计变更的数量n 在项目发包阶段,重视工程量清单的编制,减少因业主提供的工程量清单与施工图纸不符合造成的工程价款的变更n 在施工阶段,加强合同管理工作设计采购施工时间变更损失费用变更损失与变更时间关系图三、工程变更的程序1.工程设计变更的程序2.其他变更的程序n发包人对原设计进行变更n承包人原因对原设计进行变更四、变更价款的确定n 确定工程变更项目与原工程项目之间的类似程度和难易程度n 确定工程变更项目的工程量n 确定工程变更的单价或总价1.变更价款确定的内容2.我国建设工程施工合同(示范文本)约定的工程变更价款的确定方法与程序n 承包人提出变更涉及追加合同价款要求的
16、报告n 工程师对承包人的要求予以确认或作出其他答复n 支付工程师确认的工程变更价款n 如双方不能达成一致意见,可提请当地工程造价管理机构进行咨询或按合同约定的争议解决程序办理n 因承包人自身原因导致的工程变更,无权要求追加合同价款承包方提出设计变更申请设计单位审查或提供图纸与说明工程师审查原设计与规划审查部门审查批准变更价款工程师审查调整合同价总工程师暂定后,交造价主管部门裁定承包方调解仲裁诉讼不同意涉及图纸变更时超过原设计标准与规模时同意承包方提出不同意同意同意不同意工程变更案例某实施监理的工程项目,采用以直接费为计算基础的全费用综合单价计价,混凝土分项工程的全费用综合单价为446元/m3,
17、直接费为350元/m3,间接费费率为12%,利润率为10%,营业税税率为3%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加费率为3%。施工合同约定:工程无预付款;进度款按月结算;工程量以监理工程师计量的结果为准;工程保留金按工程进度款的3%逐月扣留;监理工程师每月签发进度款的最低限额为25万元。施工过程中,按建设单位要求设计单位提出了一项工程变更,施工单位认为该变更使混凝土分项工程量大幅减少,要求对合同中的单价作相应调整。建设单位则认为应按原合同单价执行,双方意见分歧,要求监理单位调解。经调解,各方达成如下共识:若最终减少的该混凝土分项工程量超过原先计划工程量的15%,则该混凝土分项的全部工程量执行新
18、的全费用综合单价,新的全费用综合单价的间接费和利润调整系数分别为1.1和1.2,其余数据不变。该混凝土分项工程的计划工程量和经专业监理工程师计量的变更后实际工程量如下表1所示。表1混凝土分项工程计划工程量和实际工程量表月份1234计划工程量(m3)实际工程量(m3)5005001200120013007001300800问题:1如果建设单位和施工单位未能就工程变更的费用等达成协议,监理单位将如何处理?该项工程款最终结算时应以什么为依据?2计算新的全费用综合单价,将计算方法和计算结果填入表2相应的空格中。3每月的工程应付款是多少?总监理工程师签发的实际付款金额应是多少?【解】1(1)监理单位应提
19、出一个暂定的价格,作为临时支付工程进度款的依据。(2)经监理单位协调:如建设单位和施工单位达成一致,以达成的协议为依据;如建设单位和施工单位不能达成一致,以法院判决或仲裁机构裁决为依据。2计算新的全费用综合单价,见表2。新的全费用综合单价表1Z202041-2全费用综合单价(元/m3)序号费用项目直接费间接费利润计算方法12%1.1(+)10%1.2结果35046.247.54计税系数1/1-3%(1+7%+3%)-1100%含税造价(+)(1+)3.41%459注:计税系数的计算方法也可表示为:3%(1+7%+3%)/1-3%(1+7%+3%)100%3一月:(1)完成工程款:500446=
20、223000(元);(2)本月应付款:223000(1-3%)=216310(元);(3)216310 元250000(元);应签发的实际付款金额:735454(元)。三月:(1)完成工程款:700446=312200(元);(2)本月应付款:312200(1-3%)=302834(元);(3)302834 元250000 元;应签发的实际付款金额:302834(元)。四月:(1)最终累计完成工程量:500+1200+700+800=3200(m3)较计划减少:(4300-3200)/4300100%=25.6%15%;(2)本月应付款:3200459(1-3%)-735454-302834=
21、386448(元);(3)应签发的实际付款金额:386448(元)。n 索赔的定义和分类n 承包商的索赔n 业主的索赔n 索赔费用的计算n 索赔文件的组成部分第六节索赔管理(Claim Management)一、索赔的定义和分类1.索赔(Claims)的定义作为合法的所有者,根据自己的权利所提出的要求。2.索赔的分类n 按索赔涉及的当事人分类 承包商和业主之间的索赔 承包商和分包商之间的索赔 承包商和供货商之间的索赔 承包商向保险公司索赔n按发生索赔的原因分类1.不利自然条件及人为障碍索赔2.增加(或减少)工程量索赔3.工期延长索赔4.加速施工索赔5.工程范围变更索赔6.合同文件错误索赔7.工
22、程拖期索赔8.暂停施工索赔9.终止合同索赔10.设计图纸拖交索赔11.拖延付款索赔12.物价上涨索赔13.业主风险索赔14.不可抗力索赔15.业主违约索赔16.法令变更索赔n 按索赔的依据分类nnn合同规定的索赔(Contractual Claims)非合同规定的索赔(Non-Contractual Claims)道义索赔(Ex-Gratia Claims)n 按索赔的对象分类nn承包商的索赔(Contractors Claim)业主的索赔(Employers Claim)n 按索赔的目的分类nn工期索赔(Claim for Extension of Time)费用索赔(Claim for C
23、ost)二、承包商的索赔1.不利的自然条件与人为障碍引起的索赔有可能索赔:C+Tn 地质条件变化引起的索赔n 工程中人为障碍引起的索赔2.工程变更引起的索赔1.增加或减少合同中所包括的任何工作的工程量2.取消某一工作项目3.更改合同中任何工作项目的性质、质量和种类4.更改工程任何部分的标高、基线、位置和尺寸5.实施工程所必要的各种附加工作6.改变工程任何部分任何规定的施工顺序和时间安排有可能索赔:C+T+P1.合同文件的内容出错或互相矛盾2.监理工程师在合理的时间内未曾发出承包商要求的图纸与指示3.有关放线的资料不准n工期索赔4.不利的自然条件5.额外的样本与试验6.业主和监理工程师命令暂停工
24、程7.业主未能按时提供现场8.业主风险所造成的破坏9.指定分包商违约或延误业主的索赔n 业主盈利和收入损失n 扩大的工程管理费开支n 超额筹资的费用n 使用设施机会的丧失1.拖延竣工期限索赔2.不合格的工程拆除和不合格材料运走费用索赔3.承包商未履行的保险费用索赔4.对超额利润的索赔5.业主合理终止合同或承包商不正当放弃工程的索赔可索赔费用三、索赔费用的组成3.1我国索赔费用的组成见下图所示:人工费材料费施工机械使用费分包费用现场管理费利息总部(企业)管理费利润可索赔费用直接费间接费分包费总部管理费利润人工费3.2国际上可索赔费用的组成见下图所示:现场管理费保函手续费保险费临时设施费咨询费交通
25、设施费代理费利息税金其他材料费施工机械使用费管理人员工资通讯费办公费差旅费职工福利费等1.人工费对于索赔费用中的人工费部分而言,人工费是指:(1)完成合同之外的额外工作所花费的人工费用;(2)由于非承包商责任的工效降低所增加的人工费用;(3)超过法定工作时间加班劳动;(4)法定人工费增长以及非承包商责任工程延期导致的人员窝工费和工资上涨费等。2.材料费材料费的索赔包括:(1)由于索赔事项材料实际用量超过计划用量而增加的材料费;(2)由于客观原因材料价格大幅度上涨;(3)由于非承包商责任工程延期导致的材料价格上涨和超期储存费用。材料费中应包括运输费,仓储费,以及合理的损耗费用。3.施工机械使用费
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