29固定资产管理办法.doc
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1、天津天保电力有限公司固定资产管理办法第一章 总 则第一条 为规范天津天保电力有限公司(以下简称公司)固定资产及无形资产管理,充分发挥固定资产及无形资产效能,划清管理权限,明确管理职责,统一管理程序,根据国家有关法律、法规,结合公司实际情况,特制定本办法。第二条 本办法规定了公司固定资产及无形资产管理的职责、管理内容与要求、检查与考核、附则等要求。第三条 本办法适用于公司及所属公司的固定资产及无形资产管理工作。第二章 固定资产及无形资产的管理职责第四条 公司总经理办公会。负责审批公司固定资产购置预算,确定公司固定资产年度购置方案。第五条 公司总经理。负责审批固定资产预算内(外)购置申请;固定资产
2、对外转让、出租合同;固定资产报废申请;新增无形资产申请。审阅固定资产盘点报告。研究解决公司固定资产及无形资产的管理工作中发现的重大事项。第六条 公司分管领导。负责审批固定资产盘点计划;审核固定资产预算内(外)购置申请;固定资产对外转让、出租合同;固定资产报废申请;固定资产盘点计划及报告;新增无形资产申请。协助公司总经理解决固定资产及无形资产的管理工作中发现的重大事项。第七条 公司办公室。是公司固定资产及无形资产的归口管理部门。主要职责是:(一) 审核汇总各部门报送固定资产报废申请、预算外购置申请、盘点情况;(二) 起草、签订固定资产转让、出租合同。管理公司固定资产转让、出租工作;(三) 负责处
3、理固定资产报废;(四) 负责行政办公类固定资产采购及验收。(五) 制定、上报资产盘点计划和报告;(六) 负责调整、更新资产台账、无形资产登记建账及相关资料归档等工作。第八条 公司各部门。负责编制和报送本部门固定资产购置预算、报废申请、资产盘点报告;参与无形资产购置、验收工作;配合办公室做好固定资产的处理等工作。第九条 财务经理。负责审核各部门资产购置相关票据;固定资产转让、出租合同;资产盘点计划和报告;固定资产报废申请、预算内(外)购置申请等。第三章 管理内容与要求第一节 管理流程与范围第十条 本办法应依据的流程。固定资产报废管理流程(见附件)固定资产对外转让、出租流程(见附件2)固定资产购置
4、管理流程(见附件3)固定资产盘点管理流程(见附件4)固定资产台账管理流程(见附件5)无形资产新增(见附件6)第十一条 管理范围(一) 固定资产是指同时具有以下特征的有形资产:1 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;2 使用寿命超过一个会计年度;3 单位价值2000元以上;4 部分资产单位价值不足2000元,但由于实物管理需要,也可以列入固定资产。(二) 固定资产包括:为生产经营需要以企业自有资金形成的固定资产,如:房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等;管委会财政拨款建设形成的固定资产,如:道路、绿化、照明等基础设施;接受捐赠等符合固定资产定义而形成的固定资产;(三) 固定资产计
5、价。固定资产按取得时的成本入账。(四) 固定资产折旧。固定资产应按照性质和消耗方式合理地确定折旧方式、方法, 各类固定资产的使用年限参照下表规定执行:序号类别折旧年限(年)1房屋及建筑物20/35年2机器设备10年3办公设备5年4运输工具5/10年5仪器仪表10年6工具器具5年(五) 固定资产预计净残值率为5%;(六) 期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因,导致固定资产可回收金额低于账面价值,按单项资产可回收金额低于固定资产账面价值的差额,提取固定资产减值准备。第二节 固定资产购置管理第十二条 购置审批(一) 固定资产购置实行预算管理。各部门应于每年末申报购置预算,经财务经理汇
6、总审核后,报总经理办公会审批,经审核批准后纳入下一年度购置计划;(二) 预算内固定资产购置,由使用部门填写“固定资产购置审批表(预算内)”(见附件7),分别报财务经理、办公室资产管理员、办公室主任、分管领导审核后,报总经理审批通过;(三) 预算外急需固定资产购置,由使用部门填写“固定资产购置审批表(预算外)”(见附件8),分别报财务经理、办公室资产管理员、办公室主任、分管领导审核后,报总经理审批通过;(四) 涉及房屋建筑物、土地及车辆的购置应报天保控股公司资产管理部审批,同类型机器设备的购置价值在10万元以上(含10万元)报天保控股公司资产管理部审批。第十三条 购置实施 行政办公类固定资产购置
7、由办公室负责购置,其它类固定资产购置由技术工程部负责购置。价格在50万元以上(含50万元)的固定资产采购必须进行公开招标。10万元以上(含10万元)至50万元以下的进行竞价比选比选,10万元以下的进行直接委托采购。第十四条 验收固定资产购置后,购置部门负责组织办公室和使用部门验收,验收合格后凭“固定资产购置审批表(预算内、外)”、“固定资产验收表”(见附件9)和发票报销。验收不合格的由购置部门进行退换货处理。第十五条 在建工程转固 基建项目验收合格并完成审计决算后,由技术工程部填写“基建项目转固确认单”(见附件10),办理转固手续。第十六条 固定资产验收、转固后,使用部门填写“固定资产验收表”
8、一式三份,其中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商等信息。一份由使用部门留存,一份交天保控股财务管理中心进行相应的账务处理,一份交办公室资产管理员留存。第三节 固定资产对外转让、出租第十七条 办公室资产管理员根据固定资产转入、出租意向,按照根据标准合同起草固定资产转让、出租合同。第十八条 财务经理依据可转让、出租固定资产清单,提供该固定资产的净值,确定待转让、出租的固定资产。第十九条 经办公室主任、公司法律总顾问、控股公司法律顾问审核,总经理审批后,由办公室联合控股公司资产部组织相关专业人员对固定资产的市场价值进行评估。第二十条 由办公室主任指定专人按照“合同签订流程”与客户签订转
9、让、出租合同。办公室资产管理员根据固定资产转让、出租合同进行收款,控股公司财管中心进行相应的帐务处理。第四节 固定资产台账管理第二十一条 办公室资产管理员按照“固定资产验收表”计入固定资产台账,按类对每项固定资产编制编码、粘贴标签。第二十二条 使用部门要建立“固定资产使用保管明细台账”。涉及固定资产改造、内部转移、停止使用以及清理出售等情况,应根据有关凭证在台账内及时进行登记。第二十三条 固定资产需要进行维修、更新改造时,由使用部门填写“固定资产维修审批表”(见附件11)分报办公室资产管理员、办公室主任、分管领导审核,报总经理审批通过。第二十四条 固定资产在公司内调拨使用时,由各使用部门填写“
10、固定资产转移单”(见附件12),接收部门签章后,将固定资产转移单交办公室资产管理员办理转移登记手续。经办公室主任审核后进行固定资产转移。第二十五条 固定资产出租或出借时由使用部门提出书面申请,填写“呈批件”分别报办公室主任、分管领导审核后,报总经理审批后通过。对房屋建筑物、车辆及机器设备等原值在10万元以上(含10万元)固定资产的出租或出借同时报天保控股公司资产管理部备案。第二十六条 各部门进行资产维修、更新改造、转移、出租或出借工作时,要同时变更“固定资产实物台账”(见附件13)。第二十七条 每年固定资产盘点时,各部门资产管理人员要与办公室资产管理员共同核对盘点信息,确保账物、账账相符。确认
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