29固定资产管理办法.doc

1、天津天保电力有限公司固定资产管理办法第一章 总 则第一条 为规范天津天保电力有限公司（以下简称公司）固定资产及无形资产管理，充分发挥固定资产及无形资产效能，划清管理权限，明确管理职责，统一管理程序，根据国家有关法律、法规，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条 本办法规定了公司固定资产及无形资产管理的职责、管理内容与要求、检查与考核、附则等要求。第三条 本办法适用于公司及所属公司的固定资产及无形资产管理工作。第二章 固定资产及无形资产的管理职责第四条 公司总经理办公会。负责审批公司固定资产购置预算，确定公司固定资产年度购置方案。第五条 公司总经理。负责审批固定资产预算内（外）购置申请；固定资产

2、对外转让、出租合同；固定资产报废申请；新增无形资产申请。审阅固定资产盘点报告。研究解决公司固定资产及无形资产的管理工作中发现的重大事项。第六条 公司分管领导。负责审批固定资产盘点计划；审核固定资产预算内（外）购置申请；固定资产对外转让、出租合同；固定资产报废申请；固定资产盘点计划及报告；新增无形资产申请。协助公司总经理解决固定资产及无形资产的管理工作中发现的重大事项。第七条 公司办公室。是公司固定资产及无形资产的归口管理部门。主要职责是：（一） 审核汇总各部门报送固定资产报废申请、预算外购置申请、盘点情况；（二） 起草、签订固定资产转让、出租合同。管理公司固定资产转让、出租工作；（三） 负责处

3、理固定资产报废；（四） 负责行政办公类固定资产采购及验收。（五） 制定、上报资产盘点计划和报告；（六） 负责调整、更新资产台账、无形资产登记建账及相关资料归档等工作。第八条 公司各部门。负责编制和报送本部门固定资产购置预算、报废申请、资产盘点报告；参与无形资产购置、验收工作；配合办公室做好固定资产的处理等工作。第九条 财务经理。负责审核各部门资产购置相关票据；固定资产转让、出租合同；资产盘点计划和报告；固定资产报废申请、预算内（外）购置申请等。第三章 管理内容与要求第一节 管理流程与范围第十条 本办法应依据的流程。固定资产报废管理流程（见附件）固定资产对外转让、出租流程（见附件2）固定资产购置

4、管理流程（见附件3）固定资产盘点管理流程（见附件4）固定资产台账管理流程（见附件5）无形资产新增（见附件6）第十一条 管理范围（一） 固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：1 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；2 使用寿命超过一个会计年度；3 单位价值2000元以上；4 部分资产单位价值不足2000元，但由于实物管理需要，也可以列入固定资产。（二） 固定资产包括：为生产经营需要以企业自有资金形成的固定资产，如：房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等；管委会财政拨款建设形成的固定资产，如：道路、绿化、照明等基础设施；接受捐赠等符合固定资产定义而形成的固定资产；（三） 固定资产计

5、价。固定资产按取得时的成本入账。（四） 固定资产折旧。固定资产应按照性质和消耗方式合理地确定折旧方式、方法， 各类固定资产的使用年限参照下表规定执行：序号类别折旧年限（年）1房屋及建筑物20/35年2机器设备10年3办公设备5年4运输工具5/10年5仪器仪表10年6工具器具5年（五） 固定资产预计净残值率为5%；（六） 期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可回收金额低于账面价值，按单项资产可回收金额低于固定资产账面价值的差额，提取固定资产减值准备。第二节 固定资产购置管理第十二条 购置审批（一） 固定资产购置实行预算管理。各部门应于每年末申报购置预算，经财务经理汇

6、总审核后，报总经理办公会审批，经审核批准后纳入下一年度购置计划；（二） 预算内固定资产购置，由使用部门填写“固定资产购置审批表（预算内）”（见附件7），分别报财务经理、办公室资产管理员、办公室主任、分管领导审核后，报总经理审批通过；（三） 预算外急需固定资产购置，由使用部门填写“固定资产购置审批表（预算外）”（见附件8），分别报财务经理、办公室资产管理员、办公室主任、分管领导审核后，报总经理审批通过；（四） 涉及房屋建筑物、土地及车辆的购置应报天保控股公司资产管理部审批，同类型机器设备的购置价值在10万元以上（含10万元）报天保控股公司资产管理部审批。第十三条 购置实施 行政办公类固定资产购置

7、由办公室负责购置，其它类固定资产购置由技术工程部负责购置。价格在50万元以上(含50万元)的固定资产采购必须进行公开招标。10万元以上（含10万元）至50万元以下的进行竞价比选比选，10万元以下的进行直接委托采购。第十四条 验收固定资产购置后，购置部门负责组织办公室和使用部门验收，验收合格后凭“固定资产购置审批表（预算内、外）”、“固定资产验收表”（见附件9）和发票报销。验收不合格的由购置部门进行退换货处理。第十五条 在建工程转固 基建项目验收合格并完成审计决算后，由技术工程部填写“基建项目转固确认单”（见附件10），办理转固手续。第十六条 固定资产验收、转固后，使用部门填写“固定资产验收表”

8、一式三份，其中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商等信息。一份由使用部门留存，一份交天保控股财务管理中心进行相应的账务处理，一份交办公室资产管理员留存。第三节 固定资产对外转让、出租第十七条 办公室资产管理员根据固定资产转入、出租意向，按照根据标准合同起草固定资产转让、出租合同。第十八条 财务经理依据可转让、出租固定资产清单，提供该固定资产的净值，确定待转让、出租的固定资产。第十九条 经办公室主任、公司法律总顾问、控股公司法律顾问审核，总经理审批后，由办公室联合控股公司资产部组织相关专业人员对固定资产的市场价值进行评估。第二十条 由办公室主任指定专人按照“合同签订流程”与客户签订转

9、让、出租合同。办公室资产管理员根据固定资产转让、出租合同进行收款，控股公司财管中心进行相应的帐务处理。第四节 固定资产台账管理第二十一条 办公室资产管理员按照“固定资产验收表”计入固定资产台账，按类对每项固定资产编制编码、粘贴标签。第二十二条 使用部门要建立“固定资产使用保管明细台账”。涉及固定资产改造、内部转移、停止使用以及清理出售等情况，应根据有关凭证在台账内及时进行登记。第二十三条 固定资产需要进行维修、更新改造时，由使用部门填写“固定资产维修审批表”（见附件11）分报办公室资产管理员、办公室主任、分管领导审核，报总经理审批通过。第二十四条 固定资产在公司内调拨使用时，由各使用部门填写“

10、固定资产转移单”（见附件12），接收部门签章后，将固定资产转移单交办公室资产管理员办理转移登记手续。经办公室主任审核后进行固定资产转移。第二十五条 固定资产出租或出借时由使用部门提出书面申请，填写“呈批件”分别报办公室主任、分管领导审核后，报总经理审批后通过。对房屋建筑物、车辆及机器设备等原值在10万元以上（含10万元）固定资产的出租或出借同时报天保控股公司资产管理部备案。第二十六条 各部门进行资产维修、更新改造、转移、出租或出借工作时，要同时变更“固定资产实物台账”（见附件13）。第二十七条 每年固定资产盘点时，各部门资产管理人员要与办公室资产管理员共同核对盘点信息，确保账物、账账相符。确认

11、无误后，办公室资产管理员根据盘点情况变更“固定资产实物台账”。第二十八条 办公室资产管理员将变更后的台账情况书面报控股公司财管中心调整财务明细账。第五节 固定资产日常管理第二十九条 固定资产由办公室和使用部门按各自职责进行管理。各使用部门负责人为固定资产保管责任人，各使用部门指定专人为部门固定资产管理人员，负责本部门的固定资产管理，统一接受办公室的监督和管理。第三十条 为保证固定资产安全，价值较高的固定资产由使用部门向公司总经理办公会提出财产保险申请，总经理办公会审批通过后，由办公室组织办理财产保险。第三十一条 使用部门负责固定资产日常保管、维护及其它事宜。第三十二条 对委外单位所用固定资产，

12、必须在合同中注明管理责任。第三十三条 固定资产使用部门做好闲置固定资产的维护保养，妥善保管，并在“固定资产使用保管明细台账”中做好登记，将长期闲置的固定资产情况在每年资产盘点中进行情况说明。第六节 固定资产盘点管理第三十四条 固定资产盘点每年至少进行一次。由办公室资产管理员制定盘点计划，报办公室主任审核，报分管领导审批后下发各部门执行。第三十五条 各部门负责人组织有关人员在规定期限内对所辖固定资产进行实物盘点，并与部门“固定资产使用保管明细台账”进行核对,及时变更实物资产信息。第三十六条 各部门固定资产盘点结束后将“固定资产使用保管明细台账”及相关说明报办公室资产管理员汇总审核，账物不清的由使

13、用部门进行重新盘点。第三十七条 盘点工作完成后，由办公室资产管理员编制公司固定资产盘点报告，报办公室主任、财务经理、分管领导审核，报总经理审阅通过后，由办公室资产管理员更新“固定资产实物台账”，并报控股公司财管中心调整财务明细账。第七节 固定资产报废管理第三十八条 固定资产报废固定资产符合下列情况的可以申请报废：（一） 主要结构和部件损坏严重无修复价值的；（二） 因设备陈旧、技术性能低而无改造价值的；（三） 因事故及意外灾害造成严重破坏无修复价值的；（四） 因改造、扩建工程及政府统一规划需要拆除的； 报废固定资产符合上述条件且原值在10万元以上及房屋建筑物、车辆报废，应报天保控股公司资产管理部

14、履行审批程序。第三十九条 固定资产报废由使用部门提出报废申请，填写“固定资产报废审批表”（见附件14）分别报办公室资产管理员、办公室主任、财务经理、分管领导审核，报总经理审批通过。第四十条 由办公室资产管理员对报废的固定资产进行废品回收或销毁，使用部门配合办公室资产管理员做好固定资产的处理工作。第四十一条 办公室资产管理员将处理固定资产所得资金经财务经理审核后上缴控股公司财管中心进行账务处理。第四十二条 办公室资产管理员与控股公司财管中心同时对固定资产实物台账和财务明细账进行更新，消除报废的固定资产项目。第四十三条 因个人使用与保管不当发生遗失、损坏等情况造成损失的，需照价赔偿。情节严重者，依

15、法办理。第八节 无形资产新增管理第四十四条 无形资产购置参照固定资产购置管理流程执行。第四十五条 无形资产（如：各信息系统购置、知识产权等）新增由购置部门将购置新增资产清单、“无形资产验收表”（见附件15）及付款申请报办公室资产管理员、办公室主任、财务经理、分管领导审核，报总经理审批通过。第四十六条 无形资产购置部门将“无形资产验收表”及相关票据原件交与控股公司财务中心报销，复印件交与办公室资产管理员登记无形资产台账。第四章 特别事项第四十七条 固定资产评估工作按照企业国有资产评估管理暂行办法执行。天保控股公司资产管理部负责天保控股系统资产评估工作。第四十八条 利用固定资产作为贷款抵押时，公司

16、将相关情况提出书面意见，报天保控股公司资产管理部、计划财务部履行审批程序。第四十九条 固定资产的转让按企业国有产权转让管理暂行办法执行。第五十条 固定资产作价投资，经评估后履行投资程序。第五十一条 重大固定资产处置应向天保控股资产管理部申报固定资产处置计划，经控股公司审核批准后履行固定资产处置程序。第五十二条 凡涉及财政拨款形成的固定资产，其购置、大修、更新改造、处置等情况均需报天保控股公司资产管理部履行审批程序，上报管委会批准后方可实施。第五章 检查与考核第五十三条 本项工作由公司办公室负责检查和考核。第五十四条 本项工作的检查与考核执行重点工作考核管理办法和月度配合工作考核管理办法。第六章

17、 附 则第五十五条 本办法由公司办公室管理并负责解释。第五十六条 本办法自发布之日起开始实施。原固定资产及无形资产相关管理制度同时废止。附件1. 固定资产报废管理流程图2. 固定资产对外转让、出租流程图3. 固定资产购置管理流程图4. 固定资产盘点管理流程图5. 固定资产台账管理流程图6. 无形资产新增流程图7. 固定资产购置审批表（预算内）8. 固定资产购置审批表（预算外）9. 固定资产验收表10. 基建项目转固确认单11. 固定资产维修审批表12. 固定资产转移单13. 固定资产实物台账14. 固定资产报废审批表15. 无形资产验收表word文档 可自由复制编辑附件一图1 固定资产报废管理

18、流程图附件二图2 固定资产对外转让、出租流程图附件三图3 固定资产购置管理流程图附件四图4 固定资产盘点管理流程图附件五图5 固定资产台账管理流程图附件六图6 无形资产新增流程图附件七天津天保电力有限公司固定资产购置审批表（预算内）申请部门： 单位：元序号资产名称品牌规格型号单位数量预计单价预计总金额时间要求推荐及备选供货企业购置原因 经办人： 年 月 日申请部门意见管理部门意见财务部门意见领导意见表1 固定资产购置审批表（预算内）附件八天津天保电力有限公司固定资产购置审批表（预算外）申请部门： 单位：元序号资产名称品牌规格型号单位数量预计单价预计总金额时间要求推荐及备选供货企业购置原因 经办

19、人： 年 月 日申请部门意见管理部门意见财务部门意见主管领导意见总经理意见表2 固定资产购置审批表（预算外）附件九天津天保电力有限公司固定资产验收表购置部门： 单位：元资产编码资产名称存放地点品牌规格型号单位数量单价总金额购置日期主要配置及附属设备购置情况供货厂商联系电话生产厂商联系电话购置人员购置部门意见使用部门或使用人签收财务部门意见技术资料保管部门签收管理部门意见（盖章）分管副总经理意见总经理意见表3 固定资产验收表附件十基建项目转固确认表编制单位： 单位：元资产编码资产名称资产类别规格型号单位（面积）资产核算方式使用部门存放地点折旧方法使用年限始用日期资产原值净残值率（%）净残值月折旧

20、率月折旧额经济内容：转固资料（附明细）：转固资料保管部门：资产实际使用单位：资产管理部：计划财务部：总经理：表4 基建项目转固确认单附件十一天津天保电力有限公司固定资产维修审批表申请部门： 资产编码资产名称品牌规格型号存放地点单位数量原值净值损坏情况 经办人： 年 月 日维修种类 维修 更新改造维修资金预算、时间要求：维修方式及拟委托单位管理部门意见：财务部门意见：主管领导意见：总经理意见：表5 固定资产维修审批表附件十二天津天保电力有限公司固定资产转移单 单位：元资产编码资产名称品牌规格型号购置日期预计使用时间已使用时间原值已提折旧净值主要配置及附属设备资产现状移出部门及使用人移入部门及使用

21、人转移原因 管理部门（盖章）： 年 月 日表6 固定资产转移单附件十三固定资产类别固定资产编码固定资产名称资产数量计量单位使用状态使用部门规格资产原值开始使用日期预计使用年限净值固定资产实物台账表7 固定资产实物台账附件十四天津天保电力有限公司固定资产报废审批表 单位：元资产编码资产名称品牌规格型号使用部门购置日期预计使用时间实际使用时间原值已提折旧净值评估价值或残值报废原因、拟处置形式、清理费用 申请人： 申请部门（盖章）： 年 月 日财务部门意见是否须报税务局是否须审计管理部门意见主管领导意见总经理意见表8 固定资产实物台账附件十五天津天保电力有限公司无形资产验收表购置部门： 单位：元资产编码资产名称存放地点品牌规格型号单位数量单价总金额购置日期主要配置及附属设备购置情况供货厂商联系电话生产厂商联系电话购置人员购置部门意见使用部门或使用人签收财务部门意见技术资料保管部门签收管理部门意见（盖章）分管副总经理意见总经理意见表9 无形资产验收表