课题研发经费使用与管理培训会.pdf
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1、课题经费管理与使用-重点研发计划2021年11月24日主讲教师:张*目录相关管理文件涉及重要条文开支注意事项关于配套经费综合绩效评价预算管理建议123456CONTENTS相关文件Management regulations and supporting documents相关文件4文件国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见(国发201411号)国务院印发关于深化中央财政科技计划(专项、基金等)管理改革方案的通知(国发201464号)关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见(国发201650号)国家重点研发计划管理暂行办法(国科发资2017152号)*国家重点研发
2、计划资金管理办法(财教2021178号)关于进一步做好中央财政科研项目资金管理等政策贯彻落实工作的通知(财科教20176号)国务院办公厅关于改革完善中央财政科研经费管里的若干意见(国办发202132号)中央财政科研项目专家咨询费管理办法(财科教2017128号)国家重点研发计划项目综合绩效评价工作规范(试行)(国科办资2018107号)国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知(国发201825号)关于中央财政科技计划(专项、基金等)经费管理新旧政策衔接有关事项的通知*关于进一步完善国家重点研发计划项目综合绩效评价财务管理的通知(国科办资2021137号)一一、扩大科研项目经费管理自主权
3、扩大科研项目经费管理自主权(一)简化预算编制。进一步精简合并预算编制科目,按设备费、业务费、劳务费三大类编制直接费用预算。直接费用中除50万元以上的设备费外,其他费用只提供基本测算说明,不需要提供明细。计算类仪器设备和软件工具可在设备费科目列支。合并项目评审和预算评审,项目管理部门在项目评审时同步开展预算评审。预算评审工作重点是项目预算的目标相关性、政策相符性、经济合理性,不得将预算编制细致程度作为评审预算的因素。(项目管理部门负责落实)(二)下放预算调剂权。设备费预算调剂权全部下放给项目承担单位,不再由项目管理部门审批其预算调增。项目承担单位要统筹考虑现有设备配置情况、科研项目实际需求等,及
4、时办理调剂手续。除设备费外的其他费除设备费外的其他费用调剂权用调剂权全部由项目承担单位下放给项目负责人,由项目负责人根据科研活动实际需要自主安排。(项目管理部门、项目承担单位负责落实)(三)扩大经费包干制实施范围。新文件-国办发202132202132号一、政策衔接的具体要求2.关于尚在执行期内的在研项目。项目(课题)承担单位应统筹考虑本单位实际情况,并与科研人员充分协商后,确定是否执行间接费用等方面的新政策。涉及按原政策规定需项目管理部门(单位)同意的事项,履行相关程序后执行。二、有关要求2.项目承担单位要落实好科研项目实施和科研经费管理使用的主体责任,按照若干意见要求,尽快修订或制定预算调
5、剂、间接费用管理、结余资金管理、科研财务助理等内部管理制度,并做好在研项目新旧政策衔接等工作,确保科研自主权接得住、管的好。新旧政策衔接一、结题财务审计(一)取消项目层面审计报告(二)修订结题审计指引(三)开展取消结题财务审计试点:选择部分创新能力和潜力突出、创新绩效显著、科研诚信状况良好的中央高校、科研院所、企业进行试点。二、项目综合绩效评价(一)取消评前审查(二)优化课题资金评议内容:取消“课题专项经费预算执行率每低于95%一个百分点,减少1分”的评议规则。预算执行率(账面支出、应付未付和预计支出合计占中央财政资金比重)低于50%的,课题承担单位应在课题绩效自评价报告中详细说明原因。三、结
6、论下达及其他事宜(一)改进课题结余资金管理:取消“课题资金评议得分为80分及以下的,收回结余资金”的规定。(二)加强对课题资金评议结果的应用:将课题资金评议结果与监督工作衔接。国家重点研发计划项目综合绩效评价工作规范(试行)(国科办资2018107号)与本通知不一致的,以本通知为准。项目综合绩效评价财务管理重要条文涉及管理的重要条文12单独核算制度内部控制制度的建立和执行预算调整违规转拨专项经费支付结算方式要求重要条文涉及管理的重要条文13单独核算制度第三十三条 承担单位应当将重点研发计划项目资金纳入单位财务统一管理,对中央财政资金和其他来源资金分别单独核算,确保专款专用。按照承诺保证其他来源
7、资金及时足额到位,并用于本项目支出。涉及管理的重要条文14单独核算制度010203010203单独核算是单位对经费进行使用和管理的基本要求。在单位的财务系统中对课题专项经费及其自筹经费分别进行单独明细核算或在财务系统中设置辅助帐进行核算可以认定为单独核算。在系统外以表格形式记录的课题经费支出明细或者以单独帐套不认定为单独核算。单独核算的分析未设置会计科目或辅助帐对课题经费进行单独核算,而是将课题经费与单位日常支出混同核算。对课题经费进行的单独核算,但未将专项经费与自筹经费分别单独核算。对专项经费单独核算,但未对自筹经费进行单独核算。未单独核算的表现单独核算 不同来源渠道经费分别单独核算 单独核
8、算不是财务系统外设账套 是否单独核算看记账凭证 所有记账凭证上都要有唯一标识 唯一标识和科目不是手动输入的主账套标识:核算单位应该为任务书中承担单位或者参与单位课题标识:明细科目或辅助项目名称+专项(或自筹)体现课题标识涉及管理的重要条文16内部控制制度的建立和执行第三十一条 承担单位应当严格执行国家有关财经法规和财务制度,切实履行科研项目资金管理法人主体责任,正确行使项目资金管理使用自主权,建立健全项目资金内部管理制度和报销规定,明确内部管理权限和审批程序,完善内控机制建设,强化资金使用绩效评价,提高财务信息化水平,确保资金使用安全规范有效。涉及管理的重要条文预算调整(一)项目预算总额调剂,
9、项目预算总额不变、课题间预算调剂,变更课题承担单位、课题参与单位,由项目牵头单位或课题承担单位逐级向专业机构提出申请,专业机构审核评估后,按有关规定批准。(二)课题预算总额不变、课题参与单位之间预算调剂的,由项目牵头单位审批,报专业机构备案;课题预算总额不变,设备费预算调剂的,由课题负责人或参与单位的研究任务负责人提出申请,所在单位统筹考虑现有设备配置情况和科研项目实际需求,及时办理审批手续。(三)除设备费外的其他直接费用调剂,由课题负责人或参与单位的研究任务负责人根据科研活动实际需要自主安排。承担单位应当按照国家有关规定完善内部管理制度。(四)课题间接费用预算总额不得调增,经课题承担单位与课
10、题负责人协商一致后,可调减用于直接费用;课题间接费用总额不变、课题参与单位之间调剂的,由课题承担单位与参与单位协商确定。对于项目其他来源资金总额不变、不同单位之间调剂的,由项目牵头单位自行审批实施,报专业机构备案。涉及管理的重要条文预算调整1423需向专业机构报批事项:同项目内课题间预算调剂 课题增加参与单位 课题减少参与单位涉及管理的重要条文转拨经费问题第三十条 项目牵头单位应当根据项目负责人意见,及时向课题承担单位拨付资金。课题承担单位应当按照研究进度,及时向课题参与单位拨付资金。课题参与单位不得不得再向外转拨资金。19资金拨付是单位对单位牵头单位必须按时拨付经费参与单位只能使用经费,不能
11、再外拨资金第三十五条 承担单位应当严格执行国家有关支出管理制度。对应当实行“公务卡”结算的支出,按照中央财政科研项目使用公务卡结算的有关规定执行。对于设备、大宗材料、测试化验加工、劳务、专家咨询等费用,原则上应当通过银行转账方式结算。涉及管理的重要条文支付结算方式要求支出注意事项-专项经费1政策相符2与课题相关3经济合理设备租赁费是指项目(课题)研究过程中需要租用承担单位以外其他单位的设备而发生的费用。租赁费主要包括设备的租金、安装调试费、维修保养费及其他相关费用等。各科目支出注意事项:1设备费设备费是指在项目(课题)实施过程中购置或试制专用仪器设备,对现有仪器设备进行升级改造,以及租赁外单位
12、仪器设备而发生的费用。试制设备费是现有仪器设备无法满足项目(课题)检测、实验、验证或示范等研究任务需要而试制专用仪器设备发生的费用,一般由零部件、材料等成本,以及零部件加工、设备安装调试、燃料动力等费用构成。设备改造费是指因项目(课题)任 务目标需要,对现有设备进行局部改造以改善提升性能而发生的费用,及项目(课题)实施过程中相关设备发生损坏需维修而发生的费用,一般由零部件、材料等成本和安装调试等费用构成。各科目支出注意事项:1设备费注意事项:(1)不得列支常规或通用设备的购置,如日常办公电脑等。(2)不得列支生产性设备的购置费、基建设施的建造费、实验室的常规维修改造费以及属于承担单位支撑条件的
13、专用仪器设备购置费。(3)不得列支承担单位自有仪器设备的租赁费用各科目支出注意事项:1设备费(4)应注意设备购买在课题执行期的时点。避免出现结题时已付款未到货的设备购置。(5)设备费形成的设备应纳入单位固定资产核算和管理。(6)不得列支与项目(课题)目标任务无直接相关性的设备费支出。(1)原则上,不可以使用专项经费购买生产性材料、基建材料、大宗工业化原料。(2)原则上,不可以用专项经费购买普通办公材料,确有必要购买一些与课题研究相关的办公材料时,预算数量不宜过大且必须在预算说明书中有详细说明。(3)注意应在设备费、测试化验加工费中列支的材料费支出是否在本项下重复列支。(4)要注意购买材料时点的
14、合理性。(5)材料应有验收入库、出库等实物管理手续。(6)发生的运费、装卸、整理费用与对应的材料相匹配,尽量与购置材料一并报销。(7)材料费发票须列示明细。各科目支出注意事项:2业务费-材料费在项目实施过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。注意事项:各科目支出注意事项:2业务费-测试化验加工费26指在项目(课题)实施过程中支付给外单位(包括承担单位内部独立经济核算单位)的检验、测试、化验及加工等费用 内部独立经济核算单位是指在单位统一会计制度控制下,单位内部实行独立经济核算的机构或部门,其承担的测试化验加工任务应按照测试、化验、加工内容发生的实际成本或内部
15、结算价格进行测算 承担测试化验加工的单位要有资质或相应能力 包括承担单位内部独立经济核算单位 相关合同应该有价格依据,尽量避免一口价。不得以测试化验加工费的名义分包应由承担单位完成的研究任务。经费使用及注意事项2业务费-测试化验加工费 大幅调增后的合理性审核 预算外的测试化验内容要有充分理由 考核指标要求合同指标的第三方认定 研究成果需要产品应用单位要求 产品认定需要进行产品检测认定 管理程序要求新增过程或验收程序规定271、设备加工费原则不属于该科目2、内部单独核算部门价格要合理3、所有测试要有合同和报告备查4、频繁委托测试的单位会受关注5、各参与单位之间不得委托测试关注点各科目支出注意事项
16、:2业务费-燃料动力费在项目实施过程中直接使用的相关仪器设备、科学装置等运行发生的水、电、气、燃料消耗费用等。注意事项:1234应考虑相关大型仪器设备、专用科学装置等为完成本课题研究任务所运行实际时间,以及即期水、电、气、燃料等的实际价格。本单位现有仪器设备使用费、房屋占用费,以及日常水、电、气、暖消耗不得在燃料动力费中列支。除预算书中明确有燃油费外,谨慎列支汽油费。预算说明中明确的,建议不超过相应预算,并在费用报销时明确写明与课题关系。对分摊计入经费支出的燃料动力费应确保其原始发生金额真实准确、分摊方法科学、合理,计算准确。各科目支出注意事项29注意事项2业务费-出版/文献/信息传播/知识产
17、权事务费出版费:主要包括项目(课题)研究任务产生的论文、专著、标准、图集等出版费用。资料费:主要包括项目(课题)研究任务必需的图书、学术资料、数据资源等购买费用,以及与项目(课题)任务相关的资料翻译、打印、复印、装订等费用。对于单价10万元(含)以上的资料购买费用,应保证其购买的必要性和数量的合理性等。软件:专用软件,中央财政资金中不应编列通用性操作系统、办公软件等非专用软件的购置费委托外单位开发的定制软件,应与课题相关,数量合理。如项目(课题)主要任务目标为软件开发,不应将课题研究的主要任务通过定制软件的方式外包,其研发软件发生的费用应计入相应科目中,不计入本科目。中央财政资金中不应列支日常
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