财务会计实验报告.doc
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1、实验报告实验课程名称: 财务会计 学 院: 商学院 专 业: 工商管理 指导教师: 报告人姓名: 学号: 班 级: 学 期: 第二学期 商学院商科实验教学中心制实验成绩实验项目名称熟悉凭证、账簿、报表之间关系及格式一、实验目的与要求:培养学生的实践操作能力,能够使学生系统,全面地掌握企业会计核算的基本程序和方法,加强学生对会计基本理论的理解,将会计知识理论和会计实物工作有机的结合在一起。加深学生对会计工作的认识,培养学生分析问题、解决问题以及适应环境变化的能力。二、实验设备及软件:凭证、账簿、报表计算机三、实验方法(原理、流程图)会计凭证:是记录经济业务事项的发生和完成情况,明确经济责任,并作
2、为记账依据的书面证明。任何一个企业对所发生的每一项经济业务事项都必须按照规定的程序和要求,由经办人员填制或取得会计凭证。会计凭证分为原始凭证和记账凭证。会计账薄:是由具有一定格式、相互联系的账页所组成,用来序时、分类地全面记录一个企业经济业务事项的会计薄藉。会计账薄分为总分类账和明细分类账。会计报表:是由三张主表和相关附表组成,它是财务会计报告的核心。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。利润表是反映有一定会计期间经营成果的报表。现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。会计凭证,会计帐簿,会计报表之间的联系:1、会计账薄是根据会计凭证来登记的。可以说没有会
3、计凭证就无法完成会计账薄的登记。会计凭证是分清经济业务责任的最重要的依据。2、会计报表是根据会计账薄来填制的。没有会计账薄也就无法完成会计报表的填制。3、会计凭证是整个会计数据的来源,保证会计凭证的真实准确才能保证会计账薄和会计报表的真实准确。4、会计账薄是对会计凭证的分类汇总,只有会计凭证没有会计账薄就不能直观的看出具体的收入、成本、费用、银行存款和现金等科目的变动。5、会计报表是根据会计账薄而填制的,会计报表可以在不需要了解具体经济业务的情况下简单明确的看出企业的财务状况。比如资产负债表可以看出企业的资金结构。利润表可以看出企业的盈利状况。现金流量表可以看出企业每个月现金的流向及其金额。四
4、、实验过程、步骤及内容内容:建账、填制原始凭证、填制记账凭证、登记日记账、明细账、总账、成本核算、编制会计报表、报表分析的顺序,详细阐述及指导完成账务处理过程的练习。步骤:1. 期初建账(1)建总账时,设置账簿的封面与封底填写账簿启用以及经管人员一览表填写账户目录填写帐页,将上一年或上一本的期末余额作为本次的期初余额,进行账目登记。(2)建明细账时,将上个月或者是上一年总账中,所涉及到的相应的明细账的余额,分别填制到新的账簿的分户账中,并标明科目,账户名,及余额和余额方向。(3)建日记账时,建立现金存款日记账时,将上一年或是上一个月的库存现金总账中的余额,填到新建的库存现金日记账中的余额栏中。
5、银行存款日记账,将上一次的银行存款总账的余额,填到新建账中的相应的存款日记账中的余额栏上。2. 审核或填制原始凭证(1) 填制原始凭证的时候,要记录真实,手续完备,内容齐全,书写规范,还要及时填制。(2) 审核:要审核其原始凭证反映的经济业务的合法,合规,合理,审核其填制要符合规定的要求。3. 编制记账凭证编辑记账凭证的摘要简明,科目运用准备,编号连续,附件齐全。4. 登记日记账对于库存现金日记账,根据审核无误的库存现金日记账的记账凭证,将每日发生的库存现金,逐笔登记到相应的库存现金日记账中,并标明金额及金额方向,同时还要对库存现金日记账进行日结。银行存款日记账,也是根据审核无误的银行存款日记
6、账的记账凭证,将发生的银行存款逐笔登记到银行存款日记账中,并标明金额及余额方向,对银行存款日记账进行月结。5. 登记有关明细账对发生的经济业务,根据审核无误的原始凭证,将其借贷方登记到三栏式,多栏式或是数量金额式的有关明细账上。6. 编制科目汇总表根据一定会计期间编制的全部记账凭证,按照相同的会计科目进行归类,定期分别汇总每一个账户的借贷方的发生额,并填制在科目汇总表的相应栏内。7. 登记总账根据科目汇总表登记的总分类账,将其表中汇总起来的各科目的本期借贷方发生额的合计数,分次或月末一次计入总分类账户的借方或贷方。8. 对账(1) 账证核对:各种账簿记录与会计凭证进行核对(2) 账账核对:总分
7、类账的各账户的借方期末余额合计与贷方的合计数相符,明细账的各账户的余额合计与总账的余额相符,日记账的余额与总分类账的余额相等,各部门财产物资明细账的期末余额与保管或使用部门的明细账的期末数相等(3) 账实核对:账面数字与实际的款项进行核对(4) 账表核对:记账记录与各种会计报表相互核对。9. 结账(1) 检查结账日止以前所发生的全部经济业务是否都已经登记入账(2) 编制结账分录(3) 计算发生额和余额10. 编制财务会计报告所编制的信息要真实,并且要及时编制。在编制前,应当全面清查资产,合适债务;还要做好结账和对账准备,根据规定的格式和要求编制报告,内容要完整,数字真实,计算准确,不得漏报和随
8、意取舍。11. 整理归档对所编制的凭证,账簿,报表进行整理,并装订成册。五、实验数据(现象)处理分析六、实验结论:通过这次记账实习时对我们专业知识的一种检验,让我们学到了很多在课堂上根本学不到的知识,开阔了视野,也增长了见识,为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础,也是我们走向工作岗位的第一步。七、指导教师批阅意见: 成绩评定: 指导教师签字: 年 月 日八、备注:注册信息填写充分注:报告内页的项目或内容设置,根据实际情况可加以调整和补充,写不下可附一页。实验项目名称货币资金一、实验目的与要求:通过实验使学生熟悉银行结算凭证,明确结算业务的工作程序,掌握有关票证的填制和审核方法,掌握货币资金和
9、应收款项的核算方法。要求能正确填制原始凭证和记帐凭证,正确登记日记帐,编制银行存款余额调节表,编制科目汇总表并登记总帐等。 二、实验设备及软件:三、实验方法(原理、流程图) 1、银行结算凭证及其它原始凭证的填制;2、记帐凭证的填制;3、日记帐的登记4、银行存款日记帐与银行对帐单的核对,银行存款余额调节表的编制;5、科目汇总表的编制及总帐的登记。 四、 实验过程、步骤及内容1、根据表设置有关总帐、明细帐和现金日记帐、银行存款日记帐,登记月初余额。2、根据12月份的经济业务,逐笔编制记帐凭证。3、根据记帐凭证和所附原始凭证登记所设置的日记帐和明细帐,并进行月结。4、根据记帐凭证编制科目汇总表,并据
10、以登记所设总帐。5、对所设的总帐和日记帐、明细帐进行核对。五、实验数据(现象)处理分析六、实验结论:通过关于货币资金实验的操作,熟悉了银行结算凭证,记账凭证等相应凭证,明确算业务的工作程序。掌握了如何正确填制原始凭证和记帐凭证,正确登记银行存款日记帐,编制银行存款余额调节表,以及编制科目汇总表并登记总帐。七、指导教师批阅意见: 成绩评定: 指导教师签字: 年 月 日八、备注:注册信息填写充分实验项目名称应收票据一、实验目的与要求:目的:会做有关应收票据业务的会计结算。要求:根据模拟实训中的原始凭证,填写好有关应收票据的记账凭证。二、实验设备及软件:财务会计模拟实训教程三、实验方法(原理、流程图
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