全面预算管理制度 (1).doc
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1、目 录1总则111目的112依据113适用范围114主要简称的含义12预算的组织机构设置与职能321预算组织机构设置的目的322预算组织结构423润地利地产总部全面预算组织机构设置方案5231预算管理委员会5232预算管理办公室6233预算执行机构(即责任中心)1024各分子公司全面预算组织机构设置方案11241总经理12242分子公司财务部13243预算执行机构(即责任中心)1425责任中心划分15251责任中心设置的目的15252责任中心分类15253责任中心示例163预算管理的程序与周期1831年度预算编报前的准备工作1832预算管理的基本程序1933预算管理的周期19331预算方案确定
2、期20332预算执行期20333预算考核期214预算目标确定、编制与审批2241预算目标22411预算目标的定义22412预算目标确定的依据和原则2242预算编制说明23421预算编制的依据23422预算编制的内容24423预算编报的基本要求2543预算目标确定、编制与审批的程序26431项目公司层面自下而上编报预算草案26432润地利地产总部层面自上而下审批确定预算目标27433项目公司层面修改预算草案28434润地利地产总部层面审批下达预算草案285预算执行与控制3051预算执行的总体要求3052预算外事项审批程序3053月度资金计划的审批316预算信息反馈3261预算信息反馈的方式326
3、11定期书面反馈报告32612特殊事项的反馈资料33613预算执行分析会3462预算信息反馈的流程3563预算信息反馈的时间要求357预算调整3671预算调整的范围3672预算调整的原则3773预算调整的程序和周期378预算考核3981考核的对象3982预算考核内容3983预算考核与公司绩效考核的融合409附则4110附件1总部预算外事项审批流程42101预算外事项的划分标准42102预算外事项的审批流程431021审批流程图431022审批流程说明441023审批权限的规定45441 总则11 目的为全面加强润地利的财务管理,有效建立与推行全面预算管理体系,充分发挥预算管理明确目标、落实权责
4、、生成管理信息的重要功用,实现以全面预管理为核心推动润地利整体管理水平提升的功效,特制定本制度。12 依据本制度依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、财政部关于企业实行财务预算管理的指导意见、会计内部控制规范及有关外部法律及相关规定,并结合股份有限公司的各项内部管理制度与具体管理要求制定。13 适用范围本制度适用于股份有限公司总部各事业部及各职能部门、非独立法人资格的项目公司以及具有独立法人资格的润地利控股或享有经营管理权的对外投资企业、项目公司。14 主要简称的含义本制度涉及的主要简称含义如下:n “总部”指润地利总部层面。n “总部财务部”特指润地利总部财务管理部与会计部的总称。
5、n “各编报单位”指润地利本部各职能部门、非独立法人资格的项目公司以及具有独立法人资格的实质控制子公司。n “各分子公司”指润地利非独立法人资格的项目公司以及具有独立法人资格的润地利控股或享有经理管理权的对外投资企业、项目公司。“项目公司”特指润地利所属的各住宅开发项目公司;n “营销部门”指各项目公司涉及销售与市场职能的各部门。n 分子公司的“各专业部门”指承担前期、营销、工程预算、工程施工等专业工作的部门。2 预算的组织机构设置与职能21 预算组织机构设置的目的为健全和完善全面预算管理体系,利用预算管理工具,对经营管理活动进行有效的计划、组织、协调和控制,合理分配预算职责,真正做到自上而下
6、、各专业部门、各级责任中心及管理人员的全面参与,润地利设有相应预算组织机构。组织是预算职能的载体,润地利各层面需通过预算的组织将预算的各个环节管理起来。预算组织机构包括:预算管理委员会、预算管理办公室、预算执行机构(即各责任中心)三种类型。预算组织从层次上又可划分为总部与分子公司两个层次。预算组织与责任中心合二为一,预算管理委员会与预算管理办公室是重要的预算决策与组织协调机构,而预算执行机构是最为重要的预算职能的载体。编制预算、执行预算、控制预算、反馈分析是责任中心重要的管理职责之一,预算管理的责任性与经营的责任性应相互融合,预算的执行是经营的一部分,必须由责任中心经理负责,以保障全面预算管理
7、体系的顺畅推行。22 预算组织结构图:润地利全面预算组织结构示意图为保证预算管理体系顺畅运行的同时,提高组织设置与运行的有效性,润地利除在总部层面设置预算管理委员及预算管理办公室外,各分子公司层面以总经理、财务部承担相应的预算管理职责,不再设置预算管理委员会、预算管理办公室等独立的预算机构。23 润地利总部全面预算组织机构设置方案231 预算管理委员会机构组成润地利总部设立预算管理委员会。预算管理委员会是润地利对预算事项行使决策权的非常设机构。预算管理委员会由润地利总经理、副总经理、财务总监、主管财务的总经理助理组成,润地利总经理担任预算管理委员会主任。工作职责预算管理委员会在全面预算管理中的
8、具体职责如下:n 建立公司的全面预算管理体系、预算管理制度和预算实行范围,保障该体系的有效运行与实施;n 根据润地利中长期战略规划,召开年度预算工作会议,确定润地利的年度预算目标;n 召开预算质询会,审议各编报主体上报的由预算办公室进行汇总、平衡的年度预算草案,审批通过各编报主体的预算目标及预算方案;n 参与预算考核决策,审议考核办法和指标,保障预算目标及预算体系的运行情况切实纳入公司整体的考核评价体系;n 督促指导各分子公司认真执行预算,仲裁预算执行中的问题;n 审批权限范围内的预算外事项申请;n 审核润地利各分子公司的预算执行反馈报告(包括反馈表和预算执行分析报告,下同),包括月度报告、季
9、度报告、半年及年度分析报告;n 在内外部环境发生重大变化时,审批预算调整方案。232 预算管理办公室机构设置预算管理办公室是预算管理委员会领导下的全面预算管理的协调、技术支持机构,负责预算的日常管理工作,为预算管理委员会的各项决策提供专业及技术层面的支持。预算管理办公室由总公司总部财务部、预算部、人力资源部及总经理办公室负责人,以及各事业部业务骨干按专业组成的专业组构成。总部财务部负责人担任预算管理办公室主任。总部财务部负责牵头协调、组织预算办公室的各项日常工作,预算部、人力资源部、办公室及各事业部作为专业预算组承担预算的专业审核职责,专业审核是预算管理办公室的重要职责,是预算审核不可或缺的重
10、要组成部分。图:预算办公室组织机构示意图工作职责预算管理办公室在全面预算管理中的职责体现在预算体系的建立与维护以及预算管理的各主要环节,具体职责如下:n 预算体系的建立与维护 协助预算管理委员会建立、维护与推行全面预算管理体系的建立与健全; 接受预算管理委员会的委托进行年度预算的日常组织与协调工作,负责组织召开预算编制以及预算反馈环节的各类预算协调会议。经常与各编报主体进行沟通,确保预算信息的上传下达渠道的畅通; 草拟并初步修订预算管理文件,包括预算管理制度、预算管理报表体系、工作计划报告书等,提交预算管理委员会审核批准; 为各编报主体提供编制预算所需的工作计划报告书、预算编制表格、预算反馈表
11、格和预算执行分析报告等预算工具模板。n 预算目标确定、编制与审批 受预算管理委员会委托,对各编报主体上报的预算目标及预算草案进行专业审核、财务审核及技术复核,包括审核预算草案与预算管理委员会下达的预算目标的一致性、预算模板与专业计划的一致性、专业计划的合理性、预算模板的逻辑性与数据的准确性; 对各编报主体的预算草案提出专业审核建议,为预算管理委员会审议预算草案提供信息支持及技术协助,包括有关财务、税收、业务及资金管理方面的信息与技术协助,并形成年度预算审核报告上报预算管理委员会作为审批依据; 受预算管理委员会委托,对各编报主体编报的预算草案进行技术审核与专业审核,与各编报主体沟通,必要时召开预
12、算协调会,与各编报主体从专业角度与技术层面讨论并初步修改预算草案; 汇总各编报主体的预算草案,编制润地利汇总预算草案; 将初步审核完毕的各编报主体预算草案以及润地利汇总预算草案上报预算管理委员会审批; 将预算管理委员会审批通过的各编报主体的预算目标及预算方案下发各编报主体。在预算目标、编制与审批环节,预算管理办公室各专业组按照其专业性各司其职,具体分工见下表:主要职责部门具体分工预算组织、协调总部财务部收集各编报主体的上报的预算草案,组织预算管理办公室各专业组完成专业审核,在此基础上进行财务预算审核,并形成预算初步审核报告,上报预算管理委员会作为审批依据预算专业审核预算部专业审核各编报主体编制
13、的工程专业预算草案人力资源部专业审核各编报主体编制的人工成本预算草案各事业部专业审核各事业部下辖分子公司编制的各项专业预算草案总部财务部在其他部门专业审核的基础上,审核各编报主体编制的资金预算、财务预算草案n 预算执行与反馈 根据润地利预算管理委员会的要求,督促和指导各分子公司按要求执行预算,追踪差异,查明原因,并提出解决问题的建议; 监督检查各编报单位是否按权限将预算外事项上报至预算管理委员会审批,并将预算管理委员会审批预算外事项的结论下发相关预算编报主体; 总部财务部按月收集各编报单位的预算执行分析报告,将各分子公司的预算执行分析报告传递给相关事业部进行审核,分业务板块形成润地利整体的预算
14、执行汇总分析报告,上报预算管理委员会审批; 在预算分析与反馈环节,事业部作为一级利润中心,在总部财务部收集的分子公司预算执行与差异分析信息基础上,负责下辖各分子公司的预算执行情况的复核与跟踪分析。n 预算调整 预算方案一经批准下达执行,原则上不予调整。遇特殊情况,由预算办公室汇集调整原因,报预算管理委员会决策是否需进行预算调整、预算调整涉及的编报单位范围; 总部财务部收集预算调整申请与调整草案,各专业组分工初审各编报主体提出的预算调整申请,总部财务部汇总形成润地利预算调整草案,并上报润地利预算管理委员会; 总部财务部将预算管理委员会审议预算调整的结论下发相关编报主体。n 预算考核 预算管理办公
15、室协助人力资源部提出将预算执行情况纳入整体考核方案中的建议,报预算管理委员会审批,并将通过的方案建议正式报送人力资源部门; 总部财务部为公司人力资源部提供各编报主体预算目标完成情况信息,作为人力资源部进行绩效考核的依据之一; 预算管理办公室根据预算考核办法形成各编报主体预算体系执行情况考核结果,报预算管理委员会审批; 预算管理办公室与被考核单位充分沟通考核结果,并提出次年的预算工作改进目标。233 预算执行机构(即责任中心)机构组成各编报主体是预算的具体执行机构。润地利总部层面的预算执行机构包括公司总部各事业部、各职能部门。预算执行机构按照其权责划分为不同性质的责任中心,各责任中心对其职责范围
16、内的预算事项负责。工作职责预算执行机构(即责任中心)在全面预算管理中的具体职责如下:n 编制年度预算草案,测算确定本单位的预算目标,将预算草案按时上交预算管理办公室,准备接受润地利预算管理委员会的预算质询;n 按照润地利预算管理委员会正式下达的预算目标,调整本责任中心的预算草案,确保预算草案与润地利下达预算目标的一致性,并按时提交预算管理办公室;n 按照批准后的预算方案开展工作,执行预算方案;n 严格按照预算外事项的审批程序提出预算外事项申请;n 根据实际需要,在发生需进行预算调整的重大事项时,提出本责任中心的预算调整方案,上报总部财务部;n 按要求完成预算执行分析报告,及时上报总部财务部;n
17、 认真进行预算执行差异分析与追踪,找出产生差异的原因,主动解决问题或提出解决问题的建议,并按时将完成的反馈说明上交预算办公室;事业部相关部门负责尚未成立项目公司的新项目的预算草案的编制、执行与反馈工作。双重职责预算管理办公室各成员单位,在预算组织中承担预算管理办公室与预算执行机构的双重职责。一方面,作为预算管理办公室成员履行预算专业审核与技术审核及组织与协调的职能;另一方面,作为执行机构(责任中心)履行本责任中心范畴内的预算编报、执行与反馈职能。结合润地利的组织结构特点,事业部在预算管理中承担多重重要职能:n 在预算编制阶段作为责任中心负责新项目预算的编制,并在设立项目公司之前,承担新项目的预
18、算执行与反馈职能;n 在预算草案审核阶段,事业部作为预算管理办公室的重要成员,负责本事业部各编报主体上报的经营计划与预算草案的专业审核职能;n 在预算分析与反馈阶段,事业部作为一级管理部门,负责本事业部各编报单位上报预算执行与反馈表格、预算反馈与差异分析报告的审核、管理信息分析与差异原因跟踪。24 各分子公司全面预算组织机构设置方案润地利各分子公司不再单独设置预算管理委员会和预算管理办公室,总经理承担预算管理委员会职责行使本公司全面预算管理中的各种决策权,分子公司财务部承担预算管理办公室职责负责本公司全面预算的日常工作。241 总经理机构组成为简化预算组织设置,充分体现预算组织与公司现有的组织
19、机构相融合的管理理念,分子公司的总经理作为本单位全面预算管理的决策机构,不再单独设立预算管理委员会。工作职责总经理在全面预算管理中的具体职责如下:n 召开本单位的年度预算工作会议,初步讨论确定本单位预算目标与预算年度工作总体安排;n 在本公司财务部技术审核的基础上,审批各责任中心上报的预算草案;n 参加润地利总部的预算质询会,就本单位完成的预算草案接受质询;n 督促要求各责任中心认真执行预算,审批权限范围内的预算外事项;n 审核本单位的预算反馈表和预算执行分析报告;n 在内外部环境发生重大变化时,提出本单位的预算调整方案;n 审批本单位预算考核办法,审批财务部提交的预算考核报告。242 分子公
20、司财务部机构设置为提高组织的运作效率,各分子公司不再单独设置专职的预算管理办公室,而是由财务部代行预算管理办公室的全部职责。分子公司财务部是总经理领导下的全面预算管理的日常管理机构,承担本单位预算的组织、协调职责。对内部协调本单位各责任中心编制的预算草案,并进行汇总,为总经理进行预算草案审批提供决策支持。在业务上向总部财务部进行汇报,完成总部要求的全面预算管理的各项日常工作。工作职责分子公司财务部在全面预算管理中的具体职责如下: n 分子公司内部职责 组织各责任中心按时编制预算,收集各责任中心编制的预算草案; 对各责任中心预算草案进行技术审核,审核与总经理确定的预算目标一致性以及预算数据的准确
21、性; 形成本单位汇总的预算草案,并形成预算初步审核建议,报总经理审批; 按时提交预算反馈表并收集各责任中心预算执行分析报告,组织各责任中心按时进行预算差异分析。 对各责任中心提交的预算执行分析报告进行初步审核,审核预算执行情况说明的真实性和差异分析的完整性。 形成本单位汇总的预算执行分析报告,上报总经理; 根据各责任中心的申请,汇总提交本单位的预算调整申请,报总经理审批后,上报润地利财务部; 负责考核各责任中心预算体系运行情况,形成考核意见经总经理审批后纳入本单位绩效考核体系; 为本单位绩效考核体系提供各责任中心预算目标完成情况信息。n 向总部的执行汇报职责 将本单位总经理审批确定的本单位预算
22、草案按时上报总部财务部; 按时上报本单位预算执行情况反馈表以及本单位的预算执行分析报告至总部财务部; 组织本单位各级责任执行总部颁布的预算管理制度,认真完成总部预算管理办公室下达布置的各项预算管理工作。243 预算执行机构(即责任中心)机构组成分子公司各部门是本单位预算的具体执行机构,对本专业的预算事项负责。工作职责预算执行机构(即责任中心)在全面预算管理中的具体职责如下: n 以年度预算工作会议上初步确定的预算目标以及预算年度总体工作安排为基准,测算各责任中心的预算目标,编制责任中心预算草案,按时提交至本单位财务部;n 严格按照预算外事项的审批程序提出预算外事项申请;n 认真配合财务部进行预
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