工程项目成本控制培训讲义.ppt
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1、工程项目成本控制工程项目成本控制 v1 1 工程项目成本概述工程项目成本概述 v2 2 工程项目成本计划工程项目成本计划 v3 3 工程项目成本控制的实施工程项目成本控制的实施 v4 4 工程项目成本核算工程项目成本核算 v5 5 工程项目成本的分析与考核工程项目成本的分析与考核 1.1 1.1 工程项目成本工程项目成本 1 1工程项目成本的概念工程项目成本的概念 工工程程项项目目成成本本是是指指在在进进行行某某工工程程项项目目的的施施工过程中所发生的全部费用支出的总和。工过程中所发生的全部费用支出的总和。1 1 工程项目成本概述工程项目成本概述工程项目成本与施工企业成本的关系工程项目成本与施
2、工企业成本的关系:工程项目成本工程项目成本=施工企业成本企业非生产性的费用支出施工企业成本企业非生产性的费用支出 施工企业利润施工企业利润=建筑安装工程造价施工企业成本建筑安装工程造价施工企业成本责任成本:责任成本:按按项项目目经经理理责责任任制制的的要要求求,在在项项目目经经理理部部内内部部的的各各个个责责任任层层次次,全全面面分分解解工工程程项项目目的的成成本本内内容容而而形形成成的的责责任任控控制制目目标标。它它通通常常具具有有目目标标的的明明确确性性与与成成本本的的合合理理性性及及可可控控性性、责责权权利利相相结合等特点。结合等特点。2.2.责任成本与可控成本责任成本与可控成本可控成本
3、:可控成本:作为可控成本必须满足三个条件:作为可控成本必须满足三个条件:可以通过一定的方法预计该消耗如何发生;可以通过一定的方法预计该消耗如何发生;可以通过一定的手段对该消耗进行计量;可以通过一定的手段对该消耗进行计量;可以通过一定的措施对该消耗进行控制。可以通过一定的措施对该消耗进行控制。工工程程项项目目成成本本由由直直接接成成本本和和间间接接成成本本两两大大部分组成。部分组成。1 1直接成本:直接成本:是是指指施施工工过过程程中中耗耗费费的的构构成成工工程程实实体体或或有有助于工程形成的各项费用。助于工程形成的各项费用。直接成本包括:直接成本包括:人工费;人工费;材料费;材料费;施工机械使
4、用费;施工机械使用费;其他直接费。其他直接费。1.2 1.2 工程项目成本的构成工程项目成本的构成 指指项项目目经经理理部部为为工工程程项项目目施施工工准准备备、组组织织施工生产和管理所需的各种费用。施工生产和管理所需的各种费用。包括:包括:现场管理人员费用;现场管理人员费用;办公费用;办公费用;差旅交通费;差旅交通费;固定资产使用费用;固定资产使用费用;工具用具使用费用;工具用具使用费用;保险费用;保险费用;工程保修费用;工程保修费用;工程排污费用;工程排污费用;其他费用。其他费用。2.2.间接成本间接成本 1 1按照工程项目的特点和管理要求划分按照工程项目的特点和管理要求划分 预算成本;预
5、算成本;承包成本;承包成本;计划成本;计划成本;实际成本。实际成本。2 2按照费用与工程量的关系划分按照费用与工程量的关系划分 固定成本;固定成本;变动成本。变动成本。1.3 1.3 工程项目成本的分类工程项目成本的分类1 1施工方案施工方案2 2施工进度施工进度3 3施工质量施工质量4 4施工安全施工安全5 5施工现场管理施工现场管理1.4 1.4 工程项目成本的影响因素工程项目成本的影响因素2.1 2.1 工程项目成本预测工程项目成本预测 1 1成本预测的程序成本预测的程序 环境调查;环境调查;收集资料;收集资料;选择预测方法、建立预测模型;选择预测方法、建立预测模型;预测结果分析;预测结
6、果分析;确认预测结果、提出预测报告确认预测结果、提出预测报告。2 2 工程项目成本计划工程项目成本计划 定定性性预预测测方方法法主主要要是是利利用用可可能能收收集集到到的的资资料料,根根据据专专家家个个人人的的经经验验、知知识识进进行行综综合合分分析析、判判断断,对对于于未未来来的的工工程程项项目目成成本本作作出出预预测。测。具体方法具体方法:经经验验判判断断法法、专专家家会会议议法法、专专家家调调查查法法(德尔菲法)、主观概率法、访问调查法等。(德尔菲法)、主观概率法、访问调查法等。2.2.定性预测方法定性预测方法 也也称称统统计计预预测测,根根据据已已经经掌掌握握的的比比较较完完备备的的历
7、历史史统统计计数数据据资资料料,运运用用一一定定的的数数学学方方法法进进行行科科学学的的加加工工整整理理,从从而而揭揭示示各各项项因因素素之之间间的的规律性,并推测未来工程项目成本的变化趋势。规律性,并推测未来工程项目成本的变化趋势。具体方法:具体方法:时间序列法和回归分析法。时间序列法和回归分析法。3.3.定量预测方法定量预测方法 1 1施工企业下达项目目标成本施工企业下达项目目标成本2 2项目经理估算降低成本的目标值项目经理估算降低成本的目标值3 3确认项目目标成本确认项目目标成本4 4计算项目目标成本降低额和目标成本降低率计算项目目标成本降低额和目标成本降低率2.2 2.2 工程项目目标
8、成本的确定工程项目目标成本的确定 将将成成本本计计划划或或目目标标成成本本在在项项目目组组织织系系统统内内部部按按照照项项目目的的构构成成、职职能能部部门门或或时时间间进进行行分分解解,并并实实现现相相应应的的计计量量与与记记录录、评评价价与与考考核核,进进而而确保预定成本目标的顺利实现。确保预定成本目标的顺利实现。2.3 2.3 工程项目目标成本的分解工程项目目标成本的分解 项目经理部的可控成本项目经理部的可控成本 项项目目经经理理部部内内部部各各个个职职能能部部门门,根根据据业业务务范范围围及业务控制程度的不同,确定可控成本范围及业务控制程度的不同,确定可控成本范围。作业队的可控成本作业队
9、的可控成本 包包括括人人工工费费,材材料料费费,施施工工机机械械使使用用费费中中的的人人工工费费、燃燃料料动动力力费费,以以及及作作业业队队管管理理人人员员所所发发生生的的间接费。间接费。作业班组的可控成本作业班组的可控成本 包包括括人人工工费费、材材料料费费、施施工工机机械械使使用用费费,并并应应按照实际消耗或目标成本的规定计算。按照实际消耗或目标成本的规定计算。1.1.可控成本范围的界定可控成本范围的界定2 2目标成本的纵向分解目标成本的纵向分解 将将工工程程项项目目直直接接成成本本中中的的可可控控成成本本,按按照照项项目目的的构成情况进行垂直分解。构成情况进行垂直分解。3 3目标成本的横
10、向分解目标成本的横向分解 将将工工程程项项目目成成本本中中的的部部分分间间接接成成本本(如如管管理理费费用用)和和直直接接成成本本中中不不宜宜纵纵向向分分解解的的部部分分(如如材材料料采采购购成成本),在项目经理部内部的有关职能部门进行分解。本),在项目经理部内部的有关职能部门进行分解。通通过过编编制制工工程程项项目目成成本本计计划划表表,将将各各分分部部分分项项工工程程以以及及各各成成本本要要素素、成成本本控控制制的的目目标标和和要要求求,落落实实到到成成本本控控制制的的责责任任者者,并并针针对对拟拟订订的的成成本本控控制制措措施施、方方法法和和时时间间,进进行行检检查查和和改改善善。进进而
11、而,实实施施有有效效的的工工程程项项目目成成本本控制。控制。2.4 2.4 工程项目成本计划表工程项目成本计划表1 1目标成本计划表目标成本计划表2 2降低成本技术组织措施计划表降低成本技术组织措施计划表 包括内容:包括内容:计划期内拟采取技术组织措施种类和内容;计划期内拟采取技术组织措施种类和内容;该项措施涉及的对象;该项措施涉及的对象;经济效益的计算和直接成本的降低。经济效益的计算和直接成本的降低。3 3降低成本计划表降低成本计划表常用的工程项目成本计划表:常用的工程项目成本计划表:分分析析工工程程项项目目实实施施过过程程中中可可能能遇遇到到的的影影响响目目标标成成本本的的不不确确定定因因
12、素素及及其其影影响响程程度度,以以便便采采取措施消除影响,保证成本目标的顺利实现。取措施消除影响,保证成本目标的顺利实现。2.5 2.5 工程项目成本计划的风险分析工程项目成本计划的风险分析成本风险分析内容:成本风险分析内容:1 1项目外部干扰项目外部干扰 包包括括:气气候候条条件件,例例如如,水水文文地地质质条条件件;市市场场情情况况,项目所在地的条件,建设单位及监理单位的情况等。项目所在地的条件,建设单位及监理单位的情况等。2 2项目设计质量项目设计质量 包包括括:设设计计图图纸纸的的错错误误;设设计计粗粗糙糙,漏漏项项;设设计计资资料与项目实际不完全相符;图纸供应不及时等。料与项目实际不
13、完全相符;图纸供应不及时等。3 3项目内部影响项目内部影响 包包括括:人人工工、机机械械工工作作效效率率低低下下;缺缺乏乏科科学学的的施施工工组组织织,非非生生产产人人员员比比例例过过大大,动动态态管管理理不不够够,岗岗位位培培训训不不利利,新新技技术术不不熟熟练练,现现场场管管理理不不善善、资资源源浪浪费费严严重、安全隐患突出等。重、安全隐患突出等。根根据据项项目目管管理理目目标标责责任任书书的的要要求求,结结合合项项目目的的成成本本计计划划,对对于于施施工工过过程程中中发发生生的的各各种种费费用用支支出出进进行行监监督督、控控制制,以以保证项目目标成本的实现。保证项目目标成本的实现。3 3
14、 工程项目成本控制的实施工程项目成本控制的实施 结结合合项项目目目目标标成成本本的的分分解解,以以成成本本形形成成过过程程、项项目目组组织织机机构构、分分部部分分项项工工程程等等为为对对象象,并并应应达达到降低成本、提高经济效益的目的。到降低成本、提高经济效益的目的。1 1增收节支原则增收节支原则 2 2全面控制原则全面控制原则 3 3责权利相结合原则责权利相结合原则 4 4目标管理原则目标管理原则3.1 3.1 工程项目成本控制的原则工程项目成本控制的原则 1 1加强定额管理加强定额管理 2 2完善单价分析完善单价分析 3 3健全原始记录健全原始记录 4 4改进计量工作改进计量工作 5 5落
15、实各项规章制度落实各项规章制度 3.2 3.2 工程项目成本控制的基础工作工程项目成本控制的基础工作1 1组织措施组织措施2 2技术措施技术措施 3 3经济措施经济措施 4 4合同措施合同措施 5 5信息管理措施信息管理措施3.3 3.3 工程项目成本控制的措施工程项目成本控制的措施1 1工程变更的管理工程变更的管理 项项目目施施工工过过程程中中,由由于于前前期期工工作作深深度度不不够够、不不可可预预见见事事件件发发生生等等原原因因,经经常常会会出出现现工工程程量量变变化化、施施工工进进度度变变化化等等问问题题,并并由由此此影响工程项目的成本和工期。影响工程项目的成本和工期。应应按按施施工工合
16、合同同(示示范范文文本本)的的规规定定,处理工程变更对施工成本和工期的影响。处理工程变更对施工成本和工期的影响。3.4 3.4 工程变更和索赔的管理工程变更和索赔的管理 工程变更的内容:工程变更的内容:更更改改工工程程有有关关部部分分的的标标高高、基基线线、位位置置和和尺寸;尺寸;增减合同中约定的工程量;增减合同中约定的工程量;改变有关工程的施工时间和顺序;改变有关工程的施工时间和顺序;其他有关工程变更需要的附加工作。其他有关工程变更需要的附加工作。工程变更的处理方法工程变更的处理方法 承承包包人人在在工工程程变变更更确确定定后后1414天天内内,提提出出工工程程变变更更价价款款的的报报告告,
17、经经监监理理工工程程师师确确认认后后,调调整整合合同价款。同价款。合合同同中中已已有有适适用用于于变变更更工工程程的的价价格格,按按合合同同已有的价格变更合同价款;已有的价格变更合同价款;合合同同中中只只有有类类似似于于变变更更工工程程的的价价格格,可可以以参参照类似价格变更合同价款;照类似价格变更合同价款;合合同同中中没没有有适适用用或或类类似似于于变变更更工工程程的的价价格格,由由承承包包人人提提出出适适当当的的变变更更价价格格,经经监监理理工工程程师师确认后执行。确认后执行。项目经理部对于工程变更的管理项目经理部对于工程变更的管理 为了有效地处理工程变更,实现项目成本目为了有效地处理工程
18、变更,实现项目成本目标、提高经济效益,项目经理部必须加强有关标、提高经济效益,项目经理部必须加强有关的管理工作。的管理工作。例如,组织有关人员熟悉设计文件,领会设例如,组织有关人员熟悉设计文件,领会设计意图,严格按图施工;熟悉合同条款,在相计意图,严格按图施工;熟悉合同条款,在相应的时限内完成必要的工作;掌握实际情况,应的时限内完成必要的工作;掌握实际情况,健全档案资料;充分利用与发包人、监理工程健全档案资料;充分利用与发包人、监理工程师协商的机会,争取最有利的结果等。师协商的机会,争取最有利的结果等。索赔的概念索赔的概念 工工程程合合同同履履行行中中,当当事事人人一一方方因因为为对对方方不不
19、履履行行或或不不完完全全履履行行既既定定的的义义务务,或或者者由由于于对对方方的的行行为为使使权权利人受到损失时,要求对方补偿损失的权利。利人受到损失时,要求对方补偿损失的权利。索索赔赔程程序序:承承包包人人在在索索赔赔事事件件发发生生后后2828天天内内,向向工工程程师师发发出出索索赔赔意意向向通通知知。在在发发出出索索赔赔意意向向通通知知后后2828天天内内,向向工工程程师师提提出出延延长长工工期期和和(或或)补补偿偿经经济济损损失失的的索索赔赔报报告告及及有有关关资资料料。工工程程师师收收到到承承包包人人送送交交的的索索赔赔报报告告及及有有关关资资料料后后,于于2828天天内内给给予予答
20、答复复,或要求承包人进一步补充索赔理由和证据。或要求承包人进一步补充索赔理由和证据。2.2.施工索赔的管理施工索赔的管理 索赔费用的计算索赔费用的计算 实实际际费费用用法法:以以承承包包人人为为某某项项索索赔赔工工作作所所支支付付的的实实际开支为根据,要求费用补偿。际开支为根据,要求费用补偿。总总费费用用法法:当当发发生生多多次次索索赔赔事事件件以以后后,按按实实际际总总费费用减去投标报价时的估算费用计算索赔金额的一种方法。用减去投标报价时的估算费用计算索赔金额的一种方法。修正的总费用法修正的总费用法:索索赔赔金金额额=某某项项工工作作调调整整后后的的实实际际总总费费用用该该项项工工作的报价费
21、用作的报价费用 1 1利用施工图预算进行控制利用施工图预算进行控制 人工费控制。人工费控制。材料费控制。材料费控制。构件加工费和分包工程费的控制。构件加工费和分包工程费的控制。3.5 3.5 工程项目成本控制的方法工程项目成本控制的方法 施施工工预预算算主主要要反反映映资资源源消消耗耗数数量量,而而资资源源消消耗耗数量的货币表现就是成本费用。数量的货币表现就是成本费用。开开工工前前,编编制制整整个个项项目目的的施施工工预预算算,并并作作为为指指导施工、加强管理的依据。导施工、加强管理的依据。安排施工任务时,签发任务单和限额领料单。安排施工任务时,签发任务单和限额领料单。施施工工中中,根根据据实
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