中建做好成本分析培训讲义.ppt
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1、中建如何做好成本分析中建如何做好成本分析ppt+3ppt+3小时视频讲座小时视频讲座Contents成本分析目录1 1成本分析概述2 2成本分析流程及要点3 3报表识别及成本归集4 4常见问题探讨5 5小 结2第一部分成本分析概述011.1 成本分析制度1.2 成本分析目的1.3 成本分析现状3*项目经济活动分析与成本管理办法1.1成本分析制度成本分析制度 2012年4月25日发布的项目经济活动分析与成本管理办法为现行成本分析管理制度。为顺应市场发展,2016年公司补充发布新版项目经济活动分析实施细则,对税金、成本归集、经济活动分析会等做了补充说明。4*项目经济活动分析与成本管理办法1.1成本
2、分析制度成本分析制度 2012年4月25日发布的项目经济活动分析与成本管理办法为现行成本分析管理制度。为顺应市场发展,2016年公司补充发布新版项目经济活动分析实施细则,对税金、成本归集、经济活动分析会等做了补充说明。5*时间要求人员要求分析内容每月上旬召开分析上月项目经济活动情况项目经理为第一责任人商务牵头,物资、财务、机电部配合项目全员参与上月运营情况及指标通报成控问题分析及应对措施下阶段计划及纠偏措施1.1成本分析制度成本分析制度6*1.2 成本分析目的成本分析目的 项项目目经经济济活活动动分分析析与与成成本本管管理理办办法法第第7章章要要求求:项目经理部按月进行项目承包成本分析,填写成
3、本分析表(见附件)逐逐项项分分析析当当月月及及累累计计各各项项费费用用盈盈亏亏情情况况,寻寻找找盈盈亏亏原原因因,并并制制定定相相应应的的成成本本控制措施,控制措施,形成相关会议记录。7*分析目的123反映项目现阶段真实盈亏情况分析项目前期的管理水平提出后期可行的纠偏措施1.2 成本分析目的成本分析目的8*时间滞后分析不及时会议不及时措施时效差数据失准盘点不准确数据不匹配无差无分析分析不深分析不够具体 不能体现问题不能指导管理效果欠佳无纠偏措施无过程监督无结果反馈1.3 成本分析现状成本分析现状9*第二部分成本分析流程及要点021.1 成本分析整体流程1.2 各分项流程的要点10*成本分析流程
4、统一分析节点1盘点总成本2盘点总责任成本4填成本分析对比表5做差异分析并调整6召开经济活动分析会7形成纠偏措施8盘点总收入32.1 成本分析整体流程成本分析整体流程总体分析单项分析总体措施11*2.2 各分项流程的要点各分项流程的要点统一分析节点实际成本步骤一:步骤一:召开成本分析启动会,确定统一的时间节点及形象进度,形成书面的“会签确认单”。步骤三:步骤三:商务、物资、机电、财务分别根据对应的节点盘点现场及各自专业口账面成本数据,梳理与“会签节点”的差异。步骤二:步骤二:分析节点与确定的统一形象进度节点有差异时,应当将相应收入、成本、责任成本的费用进行合理的预估。合同收入责任成本统一分析节点
5、12*思考:思考:某项目某楼栋砌体工作量完成某项目某楼栋砌体工作量完成40%,如何,如何确定改楼栋砌体工程分析节点?确定改楼栋砌体工程分析节点?思路1:按照实际完成节点分析。思路2:调整分析节点,预估至整层砌体的收入、成本、责任成本,做差异说明。思路3:调整分析节点,不分析该楼层砌体,将该层已完成的收入、成本、责任成本剔除,做差异说明。统一分析节点2.2 各分项流程的要点各分项流程的要点13*盘点总成本项目总成本财务成本商务成本物资成本机械成本预估成本不漏记、不超计 根据会签节点对应盘点总成本,不漏记、不超计。01合理预估未计取成本对会签节点与已结算形象进度存在差异的,对成本进行合理预估。如:
6、管理费、未结算的人材机等。022.2 各分项流程的要点各分项流程的要点14*1.收入节点与实际成本、责任成本节点相对应;2.合同确认的收入、业主确认的有效变更签证;3.资金利息不能冲减成本或计入收入;4.大包、安装等冲减成本不计入;收入汇编原则合理计入合理计入5.未确认的签证、材料调差、索赔等按预计合理收入计取。盘点总收入2.2 各分项流程的要点各分项流程的要点15*盘点总收入2.2 各分项流程的要点各分项流程的要点措施费1.据实计取:大型机械设备进出场及安拆费、补槽补洞费用、总包配合服务费、保险费用、综合脚手架、临时设施费。2.按产值比例摊销:安全文明施工费、施工水电费、施工降排水费、施工机
7、械费。3.合同外部分:按业主确认的有效措施费签证、索赔计取。措施费实体部分1.收入单价为合同价或业主后期确认的价格。2.工程量为施工蓝图预算量,非合同清单量。3.材料调差按预计合理收入计入。实体费用=施工图预算量收入单价;收入计取原则收入计取原则16*盘点总责任成本什么是责任成本?责任成本即成本控制目标,是指项目在保证工期、质量、安全、文明施工等指标的前提下,为圆满完成工程施工任务而计划投入的各项费用总和。01责任成本在成本分析中的作用?通过责任成本与实际成本的对比,反映项目管控情况,通过单项的节超分析、项目主要指标的控制情况预警分析,总结前一阶段项目管理的成果和不足,并制定纠偏措施。02如何
8、确定责任成本?标前测算成本经相关部门签字确认,中标后即视为项目责任成本目标;项目对目标成本有异议的,移交资料至项目10日内提出,(分)公司在10天内完成测算并评审。无测算条件的项目先确定上缴目标及措施费,实体待图纸完善2个月内补充金额。03(1)责任成本概述)责任成本概述2.2 各分项流程的要点各分项流程的要点17*盘点总责任成本(2)责任成本计取原则)责任成本计取原则1.计取范围“会签节点”相对应。2.工程量按照“会签节点”对应责任成本预算书计取。3.单价按照(分)责任成本预算书中单价计取。4.有签证、变更、认价、技术核定单对应的成本。责任成本计取原则5.调整责任成本单列,按照中建三总商函【
9、2019】10号文。2.2 各分项流程的要点各分项流程的要点18*盘点总责任成本调整时间:过程中记录并留存资料,结算评审时报送责任成本调整申请及相关支撑资料。(3)责任成本调整)责任成本调整2.2 各分项流程的要点各分项流程的要点19调整原则1:项目实体分包工程招标后实际单价与初始责任成本相比涉及增加。如争取到收入,可据实高调整至招标单价;经项目努力仍未争取到收入,按以下原则计取。序号调整内容劳务材料是否可调调整原则是否可调调整原则1主体结构-钢筋、砼可调按成本增加价差调增80%可调按成本增加据实调整2主体结构-模板及料具3砌体工程不可调-4专业分包工程不可调-不可调-*盘点总责任成本(3)责
10、任成本调整)责任成本调整2.2 各分项流程的要点各分项流程的要点20调整原则2:项目实体工程图纸量与测算工程量相比涉及成本增加。(1)如主合同工程量可据实调整,测算工程量按施工图预算据实调整责任成本。(2)如项目主合同工程量包干,3%以内不做调整,3%以外的责任成本据实调整3%以外的部分。调整原则3:工程量与初始责任成本测算量减少的,据实调整责任成本。调整原则4:责任成本原则上不调整措施费,包括机械费、临时设施费、现场管理费、安全施工费、文明施工费、外脚手架费、水电费等。*差异分析并调整2.2 各分项流程的要点各分项流程的要点宏观的检查与调整填表前1.与上季度效益进行对比:整体和分项2.与投标
11、测算效益对比:整体和分项3.主要成本指标检查21*填成本分析对比表2.2 各分项流程的要点各分项流程的要点详见第三部分22*差异分析并调整2.2 各分项流程的要点各分项流程的要点差异分析的对象?差异是指:成本分析中的实际成本与财务账面成本存在差异。01 归口差异有何特点?成本分析中归口差异调整金额总和为零。03 实际成本与财务账面成本的关系?实际成本=财务账面成本+已结算但未入账部分+统一节点调整部分。02*23*财务未入账的差异实际成本财务账面成本差异分析并调整2.2 各分项流程的要点各分项流程的要点 所有成本项的结算进度差、工程量差归口差异统一节点造成的差异 重点核实近两个月的成本是否入账
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