工程项目成本控制.pptx

1、工程成本控制第一节 概述 成本控制的重要性 成本控制的特点 工程实施中的成本计划变更问题 成本控制时间区段的划分 成本控制的主要工作一、成本控制的重要性 成本控制是指通过控制手段，在达到预定 工程功能和工期要求的同时优化成本开支，将总成本控制在预算(计划)范围内。成本控制不仅是项目管理的主要工作之一，而且是整个企业管理中都占据着重要地位。二、成本控制的特点 项目参加者对成本控制的积极性和主动性 是与他对项目承担的责任形式相联系的。成本控制的综合性。成本控制需要及时、准确和适当详细程度 的信息反馈。三、实施中的计划变更问题 虽然原成本计划(预算)指标是控制的依据，但在实际工程中原计划和设计经常会

2、有许 多修改，这造成项目计划成本模型的变化。只有新的计划成本和实际成本相比较，才 更有实际意义。新计划编制的依据是项目任务书或合同及 其相应的变更。为确保可比性，原计划、新计划和实际成 本在成本结构、内容和范围等方面应保持 一致。四、成本控制时间区段的划分 成本控制时间区段的划分五、成本控制的主要工作 制定成本管理办法 成本计划工作 成本监督工作 成本跟踪 成本诊断 其他工作第二节 工程成本核算 会计成本核算问题 成本数据及成本数 据的沟通 实际成本核算过程一、会计成本核算问题 会计作为企业经济核算的职能部门，他们不直接参与项 目的控制过程，他没有项目成本控制责任，即使下达这 个责任，他也不可

3、能积极地参与，提供信息。会计所进行的成本核算资料只有在报告期结束(如月末)时，才形成信息。企业的会计核算科目的设立仅能到项目上，即以项目作 为成本核算的对象，有时还可分到成本分项，这对项目 成本控制是远远不够的。成本管理必须有现场的成本核算系统。二、成本数据及成本数据的沟 通 分项成本数据 整个工程的成本数据 企业成本数据二、成本数据及成本数据的沟通 分项工程和整个工程项目成本数据沟通三、实际成本核算过程 一旦项目开工就必须记录各分项工程中消耗的人工、材 料、机械台班及费用的数量，这是成本控制的基础工作 本期内工程完成状况的量度 工程工地管理费及总部管理费开支的汇总、核算和分摊 各分项工程以及

4、总工程的各个费用项目核算及盈亏核算，提出工程成本核算报表 项目费用决算第三节 成本跟踪和诊断 一、成本状况分析（一）成本分析的指标 1.工期和进度的分析指标。时间消耗程度=已用工期/计划总工期*100%工程完成程度=已完成工程量/计划总工程量*100%=已完成工程价格/工程计划总价格*100%=已投入人工工时/计划使用总工时*100%2.效率比：对已完成项目 机械生产效率=实际台班数/计划总台班数 劳动效率=实际使用人工工时/计划使用人工工时 3.成本分析指标 成本 偏差=实际成本 计划成本（或施工预算）成本 偏差 率=（实际成本 计划成本）/计划成本*100%利润=已完工程价格 实际成本 体

5、 现企业效 益：施工预算与施工 图 预算比较 4.因素 分析法 也 叫连锁代替 法或 连环代替 法。它 是用 来 确定 影响 成本 计划完成 情 况的 因素 及其 影响 程度的分析方法。分析程 序：A、确定分析对象 B、确定 该 项成本指标 C、计算计划数 D、将各 因素 的实际 逐 个 替换 其计划（预算）数，替换后 的实际数保 留 下 来，并 计算新的结 果。E、每 一 次替代 结 果 与 前 一 次 计算结 果 比较，并 计算 差额，其 差额 就是这一 因素 对计划完成 情 况的 影 响 程度。例 如原计划 安装 30 000m 2模 板，预计劳动 效率 力 0.8 工时 m 2，工时

6、单 价为 20元，则：计划人工费 20元 工时 30 000m 20.8工 时 m 2 480 000元 但 最后 实际工作量为 32000m 2，实际劳动 生产率为 0.7工时 m 2，工时 单 价 25元 m 2，则：实际人工费 320 000250.7=560 000元 成本 差异 560 000-480 000 80 000元 由于 工作量 增 加造成的成本变化为：(32 000-30 000)200.8 320 00元 由于 工时 单 价 引起 的成本变化为：32 000(25-20)0.8 120 800元 由于 劳动效率 引起 的成本变为：32 00025(0.7-0.8)-80

7、 000元(二)成本分析报告 不同 层次 的管理人 员 需要不同的成本信息及 分析报告 不同 版 本成本之间的分析比较 成本报告 包括 各 种 分析报表、图 和 文字说明(三)成本分析 例子 1某 工程计划直接总成本 2557000元，工地管理费和企业 管理费总 额 567500 元。工程总成本为 3124500元，则：管理费分摊率 567500 2557000 22.19 该 工程总工期 150天，现已进行 了 60天，已完成工程总价 为 1157000元，实际工时为 14670小 时，已完工程中计划工 时 14350工时，实际成本 1156664，已完工程计划成本 1099583元，则至今

8、 成本总 体 状况分析：工期进度 60天 150天 100 40 工程完成程度 1157 000元 3 124 500 元=37 劳动效率：14 670工时 14 350工时=102.2 成本 偏差 1156 664-1099 583 57 081元 成本 偏差 率 57 081 1099 583 5.19 已实现 利润：1 157 000-1156 664=336元 利润 率 336 1157 000=0 从 总 体 上本工程虽 未 亏本，但 利润太少，成本 超 支，劳动效率 降低。详细分析：其中有一个分项工程，模 板 为 30 000m 2，报价 900 000元，该 分项工程施工的计划工

9、期 130天，计划工时 24 000小 时，平均 投入 23人，则：计划 平均 生产 速 度 30 000m 2 130天 231m 2天 计划劳动生产效率 24 000小 时 30 000m2 0.8 工时 m 2或 1 25m 2 工时 现 该活 动已工作 45天，消耗工时 6 290小 时，直接成本 花 费 243 100元，已完成工作量 8 500m 2，平均 189m 2天，而本期 完成 4 900m 2，工时消耗为 3 310工时，则：平均 实际劳动生产率 6 260工时 8 500m 2 0 74工时/m 2 本期劳动生产率 3 310工时 4 900m 2 0 67 工时 m

10、2 则该 分项工程成本状况为：工期进度 45天 130天 35 工程完成程度 8 500m 2 30 000m 2 28 劳动效率 0.74 0.8 92.5 实际总成本 243 100(1+0.2219)297 044元 实际工程价格 30元 m 28 500m 2 255 000元 则该 分项工程已盈 利润 255 000-297 044-42 044元 由于该 分项工程 单 位成本 297 044元 8500m 2 34.95元 m 2 而报价仅 30元，则每单 位工程量亏 损 4.95 元，亏 损 的进 一 步 原 因 可以分析对比人工、材料、机械的消耗。从 上面可 见，人工的劳动效率

11、比计划还是提 高 的(节 约了 劳动工时消耗)。进 一 步 详细分析，可以 得 出人工费用，材料费用机械费用各占的 份额，而且还可以分析人工费用中，由于 工资 单 价变化和 由于 工作量变化，劳动生产率变化所 引起 的成本变化的 份额。2某 工程成本控制报告如下：项目成本控 制报告报告期 年 8月 31日 至 控制期成本状况如下：(l)总 收 支 情 况 工程 款 总 额 4418529元,其中 包括 费用 追 34300元 实际成本 额 357471O 元 计划成本(新计划)3206729 元 完成原投标工程价 2997128元。(2)经 营 成 果 绝 对 差 差异 率 19.1 27.4

12、 工程 款-实际成本=843 819元 工程 款-计划成本=1 211 800 元(3)生产成 果 差值 差异 率 计划成本 实际成本-367931元-11.5(比计划成本总 额)-8.3(比工程 款)分析表仅 列 出成本 偏差大于+5 的以上分部工程。主要成本项目 差异 分析表各分项工程直接成本比较二、挣值 法 工程项目成本 累 计 曲线 的应用问题 挣值 法（一）工程项目成本 累 计 曲线 的应用问题(l)如 果 在 图 上计划和实 际 两曲线 完 全吻 合，或 基本 吻 合，如实际成本 曲线 在 香蕉图 范围内，也不能 说明 项目实施没 有问题。(2)如 果 在 图 上计划和实际 曲线

13、完 全 不 吻 合，偏差 较 大，也不能 说存 在 很大 的问题。(3)在实际工程中，将实际成本核算到工程 活 动上是比较 困难 的，也常常是不及时的。（二）挣值 法 挣值 法 克服了 成本模型的 局限 性，考 虑 项目的实际工程量完成 情 况对成本的 影响，是对项目进度和费用进行综合控制的一 种 有 效方法。美国国防 部 1967年首次 提出。拟 值 程的 3个（本参数 挣 完工 法 预算费用 基 budgeted cost for work scheduled,BCWS）PV(plan value)已完工程预算成本（budgeted cost for work performed,BCWP

14、）EV(earned value)已完工程实际费用（actual cost for work performed，ACWP）AC(actual cost)BCWS=计划工作量 预算定 额 BCWP=已完工作量 预算定 额挣值 法的 评 价指标 费用 偏差=已完工程实际投资-已完工程计 划投资 CV=BCWP-ACWP(CV:cost variance)CV0，费用节 余 或效率 高 CV=0，实际消耗费用与“挣得值”相等挣值 法的 评 价指标 CPI(cost performed index）CPI=BCWP/ACWP CPI1，实际费用 低于“挣得值”，说明 效 益好 或效 益 高 CPI1

15、，实际费用 超 出“挣得值”，说明 效 益差 或效 益 低 CPI=1，实际费用与“挣得值”吻 合，说明 效 益 或效率 达到预定目标挣值 法的 评 价指标 进度 偏差=拟 完工程计划投资-已完工程计 划投资 SV=BCWP-BCWS(SV:schedule variance)SV0，进度提 前 SV=0，项目实际进度与计划进度相 吻 合挣值 法的 评 价指标 进度 执 行指标 SPI(schedule performed index）SPI=BCWP/BCWS SPI1，进度提 前 SPI1，进度 延误 SPI=1，实际进度等 于 计划进度【例 1】某 地下工程合同 约 定，计划 1月 份

16、开 挖土 方 80000m 3，2月 份 开 挖 160000m 3，合同 单 价 均 为 85 元 m3；计划 3月 份 完成 混凝土 工程量 500m 3，4月 份 完成 450m 3，合 同 单 价 均 为 600 元 m3。而 至 各月 底，经确 认 的工程实际进 展情 况为，1月 份 实际开 挖 土 方 90000m 3，2月 份 开 挖 180000m 3，实际 单 价 均 为 72 元 m3；3月 份 和 4月 份 实际完 成的 混凝土 工程量 均 为 400m 3，实际 单 价 700 元 m3。根 据 背景 材料，回答 以下问题 1、到 1月 底，该 工程的费用 偏差(CV)

17、为()万元 A.117 B.-117 C.85D.-852、到 2月 底，该 工程的以工作量表 示 的进度 偏差(SV)为()万元 A.170 B.-170 C.255 D.-2553、到 3月 底，该 工程的费用 绩 效指数为（）A.0.800 B.1.176 C.0.857 D.1.2504、到 4月 底，该 工程的进度 绩 效指数为（）A.0.889 B.1.117 C.1.125 D.1.1671 2 3 4 计算 BCWP 765 1530 24 24 BCWS 680 1360 30 27 ACWP 648 1296 28 28 CV 117 234-4-4 SV 85 170-6

18、-3 CPI 1.180 1.180 0.857 0.857 SPI 1.125 1.125 0.8 0.89偏差 分析方法 横道图 法(形象，直 观、一目 了 然，但反应信息量 少)时标 网络图 法 表格法*（最 常用，灵活、信息量 大，大大 提 高速 度）曲线 法【例】某 工程项目有 2000 平 方 米缸砖 面 层 地面施工任务，交由某 分 包商 承 包，计划 于 6 个月内完工，计划的工作项目 单 价和计划完 成的工作量如表所述，该 工程进行 了 三个月 后，发 现工作项目实 际已完成的工作量及实际 单 价与原计划有 偏差。工作量表 工作项目 名称 平 整场地 室 内 夯填土 垫层 缸

19、砖 面 砂浆 结合 踢脚 单 位 100 平 方 米 100 平 方 米 10 平 方 米 100 平 方 米 100 平 方 米 计划工作量（三个月）计划 单 价（元/单 位）已完成工作量（三个月）实际 单 价（元/单 位）150 16 150 16 20 46 18 46 60 450 48 450 100 1520 70 1800 13.55 1620 9.5 1650问题 1、试 计算 并 用表格法 列 出 至 第三个月末时各工作的计划工作预算费用（BCWS）、已完工作预算费用（BCWP）、已完工作实际费用（ACWP），并 分析费用 局 部 偏差 值、费用 绩 效指数 CPI、进度 局

20、 部 偏差值、进度 绩 效指数 SPI.2、用 横道图 法表 明 各项工作的进 展 以及 偏差情 况，分析 并 在 图 上标 明 其 偏差情 况。3、用 曲线 法表 明该 项施工任务总的计划和实际进 展情 况，标 明 其费用及进度 偏差 情 况。（备注：各工作项目在三个月内 均 是以等 速、等 值 进行的）工作量表 工作量表 工作项目 名称 平 整场地 室 内 夯填土 垫层 缸砖 面 砂浆 结合 踢脚 单 位 100 平 方 米 100 平 方 米 10 平 方 米 100 平 方 米 100 平 方 米 计划工作量（三个月）计划 单 价（元/单 位）已完成工作量（三个月）实际 单 价（元/单

21、 位）150 16 150 16 20 46 18 46 60 450 48 450 100 1520 70 1800 13.55 1620 9.5 16501、表格法分析费用 偏差 缸砖 地面施工费用分析表（1）项目编 码 001 002 003 004 005 累 计（2）工作项目 名称 计算方法 平 整场地 室 内 夯填土 垫层 缸砖 面 砂浆 结合 踢脚（3）单 位 100 平 方 米 100 平 方 米 10 平 方 米 100 平 方 米 100 平 方 米（4）计划工作量（三个月）（5）计划 单 价（元/单 位）（4）（5）150 16 20 46 60 450 100 1520

22、 13.55 1620（6）计划工作预算费用（BCWS）（6）=（4）*（5）2400 920 27000 152000 21951（7）已完成工作量（三个月）（7）150 18 48 70 9.5（8）已完工作预算费用（BCWP）（8）=（7）*（5）2400 828 21600 106400 15390（9）实际 单 价（元/单 位）（9）16 46 450 1800 1650（10）已完工作实际费用（ACWP）（10）=（7）*（9）2400 828 21600 126000 15675（11）费用 局 部 偏差（11）=（8）-（10）0 0 0-19600-285（12）费用 绩 效

23、指数（CPI）（12）=（8）/（10）1 1 1 0.844444 0.981818（14）进度 局 部 偏差（14）=（8）-（6）0-92-5400-45600-6561（15）进度 绩 效指数（SPI）（15）=（8）/（6）1 0.9 0.8 0.7 0.701107 2、横道图 费用 偏差 分析 差 费用 偏 进度 偏 差-19.89-57.65-0.29-19.6 0 0 0-6.56-45.6-5.4-0.09 03、用 曲线 法表 明该 项施工任务在第三个月末 时，费用及进度的 偏差情 况 分析：由于假 定各项工作 均 是等 速 进行，故 所 绘曲线呈 直 线 型。CV SV

24、 背景 材料 某 工程计划进度与实际进度如表所 示。表中 红 实 线 表 示 计划进度(进度 线 上方的数据为 每周 预算费用)，红虚线 表 示 实际进度(进度 线 上方的数据为 每 周 实际费用)，假 定各分项工程 每周 计划进度与实际进度 均 为 匀速 进度，而且 各分项工程实际完成总工程量与计划完成总工程量相等。问题 一、计算 每周 投资数据，并 将结 果填 入表内 二、绘 制 该 工程三 种 投资 曲线。即：计划工作预算费用 曲线；已完工作实际费用 曲线 已完工作预算费用 曲线。三、分析第 6 周 末和第 10 周 末的费用 偏差 和进度 偏差。【例】分项工 程 进度计划（周）1 2

25、3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 A 5 5 5 5 5 5 B 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 C 9 9 9 9 9 8 7 7 D 5 5 4 4 5 4 4 5 4 4 5 4 5 4 E 3 3 3 3 3 3 资 金单 位：万 某 工程计划进度与实际进度表 元 7 3 每周 已完工 作实际费用 5 5 9 4 4 12 15 11 11 8 8 3 每周 计划工 作预算费用 每周 已完工 作预算费用 5 5 9 5 9 9 13 4 13 4 18 13 14 17 8 13 8 13 3 7一、解：计算各分项工程 每周 投资数据：计划工作预算费用=计划工程量

26、预算 单 价 已完工作实际费用=已完工程量 实际 单 价 已完工作预算费用=已完工程量 预算 单 价 计算过程 略，结 果 直接 填 入表 参 考答案 二、解：根 据表中数据 绘 出投资 曲线图 如 图 所 示 图 中：为计划工作预算费用 曲线 为已完工作实际费用 曲线 为已完工作预算费用 曲线。项目 投资数据 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 每周 计划 工 作预算费 用 5 9 9 13 13 18 14 8 8 3 计划工作 预 算费用 累 计 5 14 23 36 49 67 81 89 97 100 每周 已完 工 作实际费 用 5 5 9 4 4 12 15 1

27、1 11 8 8 3 已完工作 实 际费用 累 计 5 10 19 23 27 39 54 65 76 84 92 95 每周 已完 工 作预算费 用 5 5 9 4 4 13 17 13 13 7 7 3 已完工作 预 算费用 累 计 5 10 19 23 27 40 57 70 83 90 97 100 投 资 数 据 表7 8 9 10 11 12 周 工期 50 40 30 20 10 70 60 投资（万元）100 90 80 已完工作预 算费用 累 计 已完工作实 际费用 累 计 计划工作预 算费用 累 计 0 1 2 3 4 5 6 4（40 36）/（49 36）=4.31 周

28、 1.69三、解：1、第 6 周 末费用 偏差 与进度 偏差：费用 偏差=已完工作预算费用-已完工作实际费用=40-39=1（万元），即：投资节 约 1 万元 进度 偏差=已完工作预算费用-计划工作预算费用=40-67=-27(万元)，即：进度 拖后 27 万元 2、第 10 周 末投资 偏差 与进度 偏差：费用 偏差=90-84=6(万元)，即：投资节 约 6 万元。进度 偏差=90-100=-10（万元），即：进度 拖后 10 万元 第 n 周 末，用 累 计 第 n 周，用当 周3 4 5 6 7 8 9 1 1（月）2 3 4 5 6 7 8 9 1 2 6 3 4 5 7（月）时标

29、网络 计划 A（8600）2 F（6200）G（1000）H（3600）C（5400）D（10000）B（9000）E（5200）某 工程项目施工合同 于 2003 年签订，约 定合同工期为 9 个月，2004 年 1 月开 始正 式施工施工 单 位 按 合同工期要求编制 了某装置 工 艺 管 道 工程施工进度时标 网络 计划（如 图 所 示）并 经 专 业监理 工程 师审 核 批 准。括弧 内为 每 项工作计划完成的总工程量该 项目的各项工作 均按最早 开 始 时间 安排,且各工作 每 月所 完成的工程量相等,各工作的计划工程量和实际工程量如表所 示.工作 D、E、F 的实际工作持 续 时间

30、与计划工作持 续 时间相同。合同 约 定，装置 工 艺 管 道 工程综合 单 价为 2000 元 m，按 月结算。结算价 按 项目所在地 钢 材价格指数进行 调 整，项目实施期间 各月的 钢 材价格指数如表所 示。施工期间，由于建 设 单 位原 因 使工作 H 的开 始 时间比计划 的开 始 时间 推迟 1 个月，并由于 工作 H 工程量的 增 加使 该 工作 持 续 时间 延长了 1 个月。计划工程量和实际工程量表 实际工程量 8600 9000 5400 9200 5000 5800 1000 5000（m）工 作 A B C D E F G H 8600 9000 5400 10000

31、5200 6200 1000 3600 计划工程量（m）时 间2003 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 12 月 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 2004 9 月 100 115 105 110 115 110 110 120 110 110 钢 结构工程 价格指数（）工程价格指数表一、请 计算各月已完工作预算费用和计划工作预算费用。二、计算工作 H 各月已完工作预算费用和已完工作实际费用 三、计算 钢 结构工程已完工作实际费用，计算结 果填 入表中。四、列 式计算 8 月末的费用 偏差 和进度 偏差（用费用 额

32、表 示）。问题 B（9000）3 4 5 6 7 8 9 1（月）2 3 4 5 6 7 8 9 1 2 6 4 5 7（月）时标 网络 计划 F（6200）G（1000）H（3600）E（5200）1 3（9000 2000/2）每 月各项工作计 划工作预算费用 每 月计划工 作预算费用(计划工程量 预算 单 价)/工作持 续 时间 每 月各项工作计划工作预算费用 累 计 A（8600）2 C（5400）（8600 2000/2）（5400 2000/3）D（10000）（10000 2000/4）（5200 2000/2）E（5000）G（1000）5 3 4 5 6 7 8 9 1 1（

33、月）2 5 6 2 3（月）时标 网络 计划 1 2 A（8600）B（9000）3 4 C（5400）D（9200）4 7 8 9 6 F（5800）（5800 2000/2）（1000 2000/1）7 推迟 1 个月 延长 1 个 H（5000）月 由 3 天 变为 4 天（5000 2000/4）每 月各项工作已 完工作预算费用 每 月已完工 作预算费用(实际工程量 预算 单 价)/工作持 续 时间 每 月各项工作已完工作预算费用 累 计 括弧 内为 每 项工作实际完成的总工程量1、将各工作计划工程量与 单 价相 乘后，除 以 该 工作持 续 时间，得 到各工作 每 月 拟 完工程计划

34、投资 额。再 将时标 网络 计划中 各工作分 别按 月 纵向 汇总 得 到 每 月 拟 完工程计划投资 额。逐 月 累 加 得 到各月 累 计 拟 完工程计划投资 额。（见 表）参 考答案 一、答：2、将各工作实际工程量与 单 价相 乘后，除 以 该 工作持 续 时间，得 到各工作 每 月已完工程计划投资 额。再 将时标 网络 计划中 各工作分 别按 月 纵向 汇总 得 到 每 月已完工程计划投资 额。逐 月 累 加 得 到各月 累 计已完工程计划投资 额。（见 表）2004 年 1 月：（8600 2000）2（9000 2000）2=1760 万元 2004 年 2 月：（8600 200

35、0）2（9000 2000）2=1760 万元 2004 年 3 月：（5400 2000）3（10000 2000）4（5200 2000）2=1380 万元 2004 年 4 月：（5400 2000）3（10000 2000）4（5200 2000）2=1380 万元 2004 年 5 月：（5400 2000）3（10000 2000）4（3600 2000）3=1100 万元 2004 年 6 月：（10000 2000）4（3600 2000）3=740 万元 2004 年 7 月：（6200 2000）2（1000 2000）1+（3600 2000）3=1060 万元 2004

36、 年 8 月：（6200 2000）2=620 万元 B 工作 各月计划工作预算费用 A 工作2004 年 1 月：（8600 2000）2（9000 2000）2=1760 万元 2004 年 2 月：（8600 2000）2（9000 2000）2=1760 万元 2004 年 3 月：（5400 2000）3（9200 2000）4（5000 2000）2=1320 万元 2004 年 4 月：（5400 2000）3（9200 2000）4（5000 2000）2=1320 万元 2004 年 5 月：（5400 2000）3（9200 2000）4=820 万元 2004 年 6 月

37、：（9200 2000）4（5000 2000）4=710 万元 2004 年 7 月：（5800 2000）2（1000 2000）1+（5000 2000）4=1030 万元 2004 年 8 月：（5800 2000）2（5000 2000）4=830 万元 2004 年 9 月：（5000 2000）4=250 万元 每 月已完工作预算费用 A 工作 B 工作二、答：H 工作 6 9 月各月已完工作预算费用为：(5000 2000)4 250 万元 H 工作 6 9 月已完成工作实际费用为：6 月 份：250 110 275（万元）7 月 份：250 120 300（万元）8 月 份：

38、250 110 275（万元）9 月 份：250 110 275（万元）将 每 月已完工作预算费用 乘 以价格指数，得 出 每 月已完工作实际 费用，在 逐 月 累 加 得 到 累 计已完工作实际反而用。（见 表）三、答：四、答：八 月末投资 偏差 已完工作预算费用-已完工作实际费用=9550-10674-1124 万元 超 支 1124 万元 八 月末进度 偏差 已完工作预算费用-计划工作预算费用=9550-9800-250 万元 拖后 250 万元项目 投资数据 1 2 3 4 5 6 7 8 每 月计划工作 预算费用 1760 9 1760 1380 1380 1100 740 1060

39、 620 累 计计划工作 预算费用 1760 3520 4900 6280 7380 8120 9180 9800 每 月已完工作 预算费用 1760 1760 1320 1320 820 710 1030 830 250 累 计已工作预 算费用 1760 3520 4840 6160 6980 7690 8720 9550 9800 每 月已完成工 作实际费用 2024 1848 1452 1518 902 781 1236 913 275 每 月已完成工 作实际费用 2024 3872 5324 6842 7744 8525 9761 10674 10949 计算结 果（单 位：万元）17

40、60 115=2024 1760 105=1848挣值 法的应用 运 用 挣值 法可以对成本和进度进行综合控制 优点:可以形象地用 S 曲线 分析，发 现 差异 进度、费用综合控制 便于 分 清 责任挣值 法的应用 运 用 挣值 法可以对成本和进度进行综合控 制 问题 应用对象要有 明 确的能够度量的工作量 和 单 位成本，实际中许多工程不 符 合 仅适用 于 工作量变化的 情 况 在 前锋 期，分项工程的完成程度，以及 材料量度的准确性会 影响挣值 法的分析 结 果三、成本 超 支的原 因 分析 原成本计划数据不准确 外 部原 因 实施管理中的问题 工程范围的 增 加四、对工程结束时成本状

41、态 的预 测 如 果 预计 未来 的实施不会 发 生变更，则 剩 余 成本 EAC=已完成成本+剩 余 工作量的预算 剩 余 工程的 情 况变化不 大，即 EAC=已完成成本+按 照 实施 情 况 调 整 后 的 剩 余 预算 剩 余 工程的 情 况与原计划完 全 不同，即 EAC=已完成成本+对 剩 余 工作量新的预算五、降低 成本的 措 施 1 寻找 新的更 好，更 省 的效率更 高 的 技术 方 案，采 用 符 合 规 范而成本较 低 的原材料。2 购买 部分产 品，而不是 采 用完 全由 自己 生产的 产 品。3 重新 选择 供应 商，但会产生供应 风险，选择 需 要时间。4 改变实施

42、过程，改变工程 质 量标准。5 索赔 6 变更工程范围。采取 降低 成本的 措 施 尚 有如下问题应 注 意 提 倡事 前 控制 当 发 现成本 超 支时，人们常常通过其 它 手段，在其 它 工 作 包 上节 约 的开支，这常常是 十 分 困难 的，这会 损 害 工 程 质 量和工期目标，甚 至 有时 贸 然 采取措 施，主 观 上企 图降低 成本，而 最 终却导 致更 大 的成本 超 支。在设计 阶 段 采取 降低 成本的 措 施是 最 有效的，而且不会 引起 工期问题，对 质 量的 影响 可能 小 一 些。成本控制的重点。第四节 成本和工期动 态 控制方法 按前锋 期 前 各期末的实际工期

43、和实际成本 值，绘 制“实际成本 工期”曲线，并 与计划成本模型对比 以目 前 的经济 环 境，近 期的工作效率和实 施方 案 为依据，对 后 期工程 活 动的 剩 余 成 本进行 估 算 按后 期计划的 调 整，做 出 后 期的成本计划 最 终 状 态描 述按后 期计划的 调 整，做 出 后 期的成本计划 成本分析和预 测 图最 终 状 态描 述（不同方 案 的结 果 状 态）第 1象 限：工期 延长，成本 增 加 第 2象 限：工期 缩短，成本 增 加 第 3象 限：工期 缩短，成本下 降 第 4象 限：工期 延长，成本下 降 例 如在上面所述的工程中出现如下 情 况：1 工程开 始后 的

44、 几 个控制期（月），预 测 点 分 布 在 0点 周 围，则说明 项目实施是 正 常的。随 着项目的进 展，预制点 逐 渐 向 右 上方 运 动，到达 A，则说明，工期 拖延逐 渐严 重，成 本也有 增 加，这 种 趋 向 尚 未得 到 遏 制。例 如在上面所述的工程中出现如下 情 况：3 到达 A 点 后，发 现 最 终 工期 拖延 达 15，成本 增 加 5，这是不行的。经 研究 决定总 体 控制目标 为，工期 拖延 在 5 之内，成本 增 加在 12 之间，则 在 图 上形成一个控制目标区间，显 然目 前 的 A 是 不 符 合目标的。为 了 达到控制目的，有许多方 案，例 如 B 是 符 合要求的，经上 级 批 准，采取 加 速 措 施，实施 B 方 案。形成工期和成本控制目标区 4 自 实施 B 方 案后，新的预 测 点应分 布 在 B 点的 周 围，或 由 A 向 B 移 动，这 说明 是 正 常 的，措 施 起 作用，而如 果后 期新的预 测 点 仍 由 A 向 右 上方 移 动，则说明 加 速 措 施没有效 果，或 由于 新的 干扰事件，使工期 拖延 的成 本 增 加状况 继 续 恶 化，必须 考虑 采取 新的 措 施，所以在这 图 上不仅可以预 测 最 终 结 果，而且可以对控制方 案 的效 果 进行分析。由 预 测 点的 移 动进行预 测、控制和分析