重庆百货-资产负债表-、项目分析.doc

1、重庆百货资产负债表项目分析一主要资产项目分析1、 货币资金 （1）从存量规模及变动情况看：2009年比2008年增长了383863000千元，增长了164.41%，从资产负债表看，其原因之一是应付票据和应付账款分别增长了67500000千元和119407000千元，使现金支付减少，2010年比2009年增长了3340151000，增长了541,。06%，增长比率较大，从资产负债表看，主要是因为应付票据和应付账款的增加，减少了现金的支付量，从而导致现金存量规模的增加；（2）从比重及变动情况看，2009年期末货币资金比重为22.58%，期初比重为9.86%，资金比重上升了12.72%，增长比重较高

2、。2010年期末货币资金比重为45.98%，期初比重为22,.58%，资金货币增长比重为23.40%。从以上两年看，该公司的货币资金增长比重较高，且增长趋势较快，公司应该重点注意控制货币资金的存量规模及比重。2、 应收款项 该公司2009年应收账款余额为6157920，上年应收账款余额为10406100,2009年应收账款减少了4248180，减少率为40.82%。2010年应收账款余额为13862480,上年应收账款余额为6157920，增长率为225.12%。增长的原因主要是由于该公司销售规模的扩大导致的。3、 其他应收账款该公司2009年其他应收账款余额为12921600，占总资产的比重

3、为0.47%，上年其他应收账款余额为17754200，占总资产的比重为0.75%。2010年其他应收账款余额为126681000，占总资产的比重为1.47%，上年其他应收账款余额为12921600，占总资产的比重为0.47%。09年其他应收账款大于应收账款，大于比率为52.3%，这一现象有可能是企业做出违法行为造成的，应该重点分析器原因。4、 存货2009年比上年增加了44401000，增长比率为7.56%，2010年比上年增加了869863000，增长比率为137.75%。09与10相比，10年增长趋势大幅度增加。公司采用永续盘存制，为发生存货会计政策和会计估计的变更。5、 固定资产2009

4、年固定资产原值增加35830000，增长率为2.27%。2010年固定资产原值增加1249120000，增长率为77.32%。增长原因2010年增长幅度的增大主要是由于在建工程的增加以及工程物资的购置的增加。二负债1、 应付账款和应付票据2009年应付票据比上年增长67500000，增长率为32.17%，2010年比2009年增长了882350000，增长率为318.19%。2009年应收账款比上年增长119407000，增长率为19.94%，2010年比2009年应收账款增长了1573704000，增长率为219.13%。从三年的比较看，应收票据和应收账款的增长是比较快的，原因之一是销售的增

5、加，同时应该注意偿付时间的长短，做好资金方面的准备，避免产生到期支付能力不足而影响公司的信誉。2、 应缴税费和应付股利2009年应缴税费增加18458580，增长率为-1758.83%，2010年应缴税费增加74220800，增长率为426.33%。增长趋势比较大，主要受销售收入和利润的影响。2009年应付股利减少387820，减少比率为4.93%，2010年增加181620，增长率为2.43%。该公司应付股利较少，增长幅度较小，对公司的支付能力不影响。3其他应付款该公司2009年其他应付款增加983327000，增加率为19.51%，2010年增加522891000，增加率为113.56%。增长规模异常，应对其合理性做出进一步分析。4、 长期借款长期借款2009年减少45000000，减少率为100%。由此知，企业长期借款减少，偿付能力增加。