信用社(银行)4季度序时稽核方案.doc

1、信用社（银行）4季度序时稽核方案一、检查目的为有效防范和控制我县信用社操作风险，增强依法合规经营意识，促进管理工作上台阶，实现业务经营又好又快发展目标。根据XX县农村信用合作联社今年稽核审计工作安排意见（X信联发今年77号）和联社稽核工作会议精神，特制定今年四季度序时稽核方案。二、检查对象各信用社、分社、联社营业部三、检查时间安排今年10月1日至12月20日前对全县农村信用社机构网点全面进行第4次序时稽核。四、检查范围及内容重点检查内部管理及安全制度执行情况、信贷授信业务管理、信贷三项制度落实、信贷业务操作流程、内部资金管理、会计制度执行、账户管理、自助设备及信息管理等业务的合规、合法性，在检

2、查中对严重违反内控制度管理规定、各项业务操作规程等违规行为的问题，可进行延伸检查。具体检查内容：（一）内部管理及安全制度执行情况1、各项管理度是否组织学习，是否向员工告知，制度执行是否有力，有无政令不通现象。2、单位环境卫生是否整洁，职工精神风貌是否积极向上。内部管理是否发扬民主，考核机制是否建全，职工积极性是否得到充分调动。 3、重要岗位人员履职是否到位，是否尽职履责，有无不作为和欺上瞒下行为。4、安全管理方面，重点检查安全制度是否按要求组织集体学习，是否制定了应急预案，演练情况是否记载，物防、技防是否到位，是否按XX农村信用合作联社安全内控管理规定X信联发2009233号要求做好安全内控管

3、理工作。（二）信贷管理方面 1、授信业务检查。经联社授信业务审批委员会审批的大额新增授信业务以及联社授权各社权限内审批发放的授信业务。检查内容主要包括：贷款主体及投向方面：主要包括贷款的主体是否合规，有无冒名贷款，是否符合国家及省联社信贷投向政策，有无向限制类和禁止类行业发放贷款；信贷档案方面：着重检查信贷资料是否按陕西省农村信用社联合社授信业务审查委员会工作规则所规定内容收集信贷资料，借款合同是否使用省联社统一制式合同，合同要素是否填写齐全等；是否逐条落实联社授信业务审批委员会意见，未落实的，查明原因；担保措施是否到位，着重检查保证贷款保证承诺书是否规范，是否经股东大会或董事会同意，抵押贷款

4、是否经股东大会或董事会同意，是否经省联社入围中介机构评估并办理登记，质押贷款质押承诺书是否规范；贷款三查制度执行是否严格执行。检查贷前调查是否坚持双人调查，贷款调查报告是否详尽，调查人是否在调查报告上签字，借款人是否具备足够偿还能力。贷时审查着重检查是否坚持集体审批，参会人员是否符合规定人数，会议记录是否规范，参加人员是否发表明确意见，会议记录是否有参会人员签字，是否向在其他金融机构有存量不良贷款借款人新增贷款，是否对关联企业实行整体评级授信，关联企业贷款整体授信是否超权限。贷后管理着重检查是否按照省联社贷后检查规定时间间隔进行检查，是否有贷后检查报告，出现风险后，是否按期进行催收，是否有催收

5、记录，风险处置措施是否到位。检查后要对每一笔贷款的合规性、风险状况、控险措施在检查表“总体评价”栏进行简述。检查依据XX农村信用合作联社贷款贷后检查有关规定X信联发今年34号和关于开展授信业务专项检查的通知X信联发今年217号文件精神。2、三项制度落实情况。检查是否成立评级授信领导小组，是否坚持信贷人员深入农户进行调查摸底，资信评定小组会议研究确定等级和授信额度、审批、评级授信结果是否公示，信贷风险管理系统建档、评级授信信息（电子）及时更新等业务操作程序是否规范。是否按照“先评级、后授信、再用信”的原则，采取“一次核定、余额控制、随用随贷、循环使用”的管理办法。通过三项制度落实真正达到：评级授

6、信制度，激活农民荣辱感。授信通知制度，发给农民致富“通行证”。 贷款公示制度，推进信贷公平。3、信贷业务操作流程是否规范、合规。主要检查贷款金额是否在授信额度以内，贷款利率执行是否正确，借款合同、借据内容是否完整，签字是否真实有效。重点检查展期贷款是否合规（展期期限是否符合规定，有无展期贷款申请书，借款人、抵押人、担保人是否在贷款展期申请书、借款合同、保证合同、抵押合同上签字），是否存在违规办理借新还旧、违规办理贷款展期、以贷收息贷款等行为。4、“三个办法一个指引”贯彻执行情况。检查是否坚持面谈面签制度，借款人影像采集是否真实有效，贷款资金是否坚持按规定进行支付（受托支付和自主支付），借款用途

7、是否真实准确。5、贷款五级分类。查看分类资料是否完整；信贷档案管理是否规范；分类认定表、信用社信贷讨论记录、联社风险管理委员会认定等是否完整。检查是否严格执行按季分类的工作要求，是否对需要进行人工分类的单户100万元以上大额贷款坚持在信贷风险管理系统中按季进行分类。是否根据不同分类结果有针对性的制定风险防范、处置措施。6、不良贷款管理。查看新增不良贷款形成原因，有无三违贷款；不良贷款责任是否明确，管贷人有无逾期催收通知和偿还协议，是否制定盘活处置措施。贷款有无丧失法律时效；贷款管理台账是否坚持使用。 7、贷款抵质物登记保管是否合规，抵（质）押物是否账实相符；解除抵质押物是否使用解付通知；风险管

8、理系统呆账贷款是否与综合门柜系统表外科目呆账核销余额一致。（三）内部资金管理及财务会计制度执行。1、内部资金检查（1）资金账务核查。重点核查4641、1124、1391、2621、2622、1392、3011等7个科目。检查各营业机构与联社清算中心对应账户资金余额是否一致，对账是否及时，有无发生透支现象。对资金异常变动和透支账户是否及时查明原因，各机构是否账账相符、账表相符。挂账资金是否真实，挂账内容是否合规。检查挂账是否经有权人签字，有无长期挂账等现象。是否有借用该科目作挪用资金或作其他违规操作等现象。有无在帐外核算新入股金和办理退股的问题，是否有入股挂账、退股挂账等。（2）现金管理检查。检

9、查现金管理制度是否健全有效，交易背景是否真实，大额现金收付是否登记客户信息，是否履行了应尽的反洗钱义务，对可疑账户是否进行检测分析，对大额和可疑交易是否及时向人行报告。检查现金的调拨和缴存是否符合有关规定，库存现金是否准确，是否存在白条抵库、凭证抵库，是否存在通过过渡性科目或虚下存款等方法调整库存现金等现象。金库尾箱是否由主管会计或网点会计定期碰库；营业终了是否清点尾箱现金，核对账款；现金管理是否遵守省联社规定，由中心库直接向所有机构调拨现金；金库钥匙由谁保管，是否执行了岗位相互监督制约的基本制度。（3）重要空白凭证核查 检查重要空白凭证领用是否真实合规，有无私自外购重要空白凭证，检查重要空白

10、凭证使用销号是否合规，作废凭证是否按规定处理；重点检查网点是否继续使用手工重要空白凭证，综合业务系统上线后是否将原存余的手工重要空白凭证及时造册上缴联社统一处理。（4）柜员管理检查柜员设置是否科学合理，柜员卡是否视同重空管理，是否建立登记制度，是否存在一人多卡或一卡多人使用等现象；持卡人因工作岗位变动、调离、退休、丢失等原因，不能继续使用柜员卡的，是否在系统中及时进行了变更、注销，身份认证系统记录是否准确、完整、及时。重点检查柜员使用柜员卡是否合规，柜员离开岗位时是否退出操作界面，是否存在柜员将自己的柜员卡借给他人使用等问题。2、会计制度执行。会计出纳人员是否执行岗位轮换和强制休假制度；会计出

11、纳人员变动、轮休是否办理交接手续；人员交接是否办理交接手续；过渡资金科目使用是否建立完善的审批程序，过渡性资金是否定期进行清理。会计档案管理是否有专用档案室；是否落实专人管理；档案调阅是否按规定登记；财务收支是否真实反映，有无擅自减（免）贷款利息现象，工本费、手续费是否按规定收取，收入是否做到应收尽收。冲（抹）帐业务是否有少收利息现象，贷款余额为“0”有无挂息情况。挂失、冲帐、抹帐业务、大额现金支取是否严格按操作规程办理。柜员临柜审查岗位执行情况。检查是否履行了临柜审查岗位职责，有无不作为现象。（四）账户管理1、开立基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户是否经人民银行核准后开立，一般存款账户

12、的开立是否上报人民银行进行备案。2、单位定期存款、通知存款支取时，是否以转账方式转入银行结算账户；转入个人结算账户的款项是否符合有关规定。3、账务核对制度执行，是否按月检查往来账务、坚持换人对帐，依据XX农村信用合作联社对账制度旬信联发今年18号文件要求。每月是否执行社社、社企对帐制度，发出收回对帐单，现场检查对帐单是否当月收回，收回率是否达到95%以上。（五）富秦卡及自助设备管理1、富秦卡（含家乐卡）发放是否严格执行省、县联社制定的各项规章制度和业务操作流程。2、按照发卡制度要求收集申请客户信息资料是否齐全、规范；是否专夹保管开卡资料，登记开户登记簿；办理家乐卡贷款使用交易是否核对持卡人身份

13、。3、空白卡片是否纳入重要空白凭证进行管理，是否进行表外科目核算，账实是否相符；是否建立并认真登记银行卡空白卡片出/入库登记簿，明细登记信息是否齐备；是否建立并认真登记银行卡废卡收回登记簿及销毁清单，并按规定程序进行保管和销毁。4、差错处理是否指定专人负责处理辖内银行卡差错；是否专夹保管银行卡差错处理申请单；卡差错处理是否及时、准确；是否存在收到差错款项不及时为持卡人上账或者现金长款后不及时上报。5、自助服务设备管理，设备钞箱钥匙是否双人保管；是否双人加钞；是否坚持双人清机并核对现金库存；自助设备打印流水是否妥善保管；自助设备运行监控值班制度是否有效落实；自助设备是否认真执行XX信用联社自助设

14、备巡查管理制度（X信联发2009232号）规定。五、检查侧重点1、贷款“三查”制度执行情况、三个办法一个指引执行情况、贷款五级分类真实性、客户信息管理情况。2、会计账务管理：分户账打印、签章齐全保管妥善；账户设置情况、会计报表真实性、会计档案管理情况。3、中间业务收入情况，分类统计各项中间业务、手续费收支情况，各类收费标准。4、自助设备运行管理：自动取款机、POS机是否按照相关要求维护管理，收费比例及核算情况。六、相关要求（一）统一思想，高度重视。通过检查，能有效的发现风险隐患，便于及时纠正管理工作中存在的漏洞和薄弱环节，确保经营管理水平不断提高。（二）客观公正，务求实效。稽核人员要自觉遵守检

15、查纪律，认真履行检查职责，实事求是，全面客观公正地反映被检查单位情况，发现重大问题、责任事故及经济案件等要及时上报。对检查结果由被查单位的负责人和责任人进行签字认可，凡发现稽核检查不认真、走过场，或检查发现的重大违规违纪问题不如实向联社汇报的，将严肃追究稽核人员的责任。（三）正确对待，积极配合。被检查单位要根据有关要求准备好相关检查资料，积极主动地配合好稽核检查工作。(四)检查组在实地检查中，以信用社为单位（网点要求有稽核检查发现问题事实确认书）详细记录工作检查底稿，并有现场稽核检查事实确认书，由被检查单位负责人签字确认。同时要对上半年序时稽核整改情况进行重点检查，对整改不彻底不到位的，按照旬阳县农村信用合作联社经营管理合规手册相关规定条款进行处理。（五）检查人员要严格遵守工作纪律，严禁吃请和收受礼品，工作期间，不许酗酒、一律在信用社食堂就餐，要以对工作高度负责的精神，保质、保量完成工作任务。