货币资金管理毕业论文.doc

1、财会金融学院题目：方回春堂货币资金管理方案目 录引言1、企业简介12、公司货币资金核算存在的问题1 2.1、货币资金的内部控制制度不完善 12.2、货币资金交易成本过高22.3、没有统一的财务管理23、对公司以上问题的建议 3 3.1、完善货币资金内部控制制度3 3.2、建立收入、支出环节的内部控制3 3.3、通过监督机制加强库存现金管理 3 3.4、实行统一财务管理44、总结 4参考文献 5引言、通过对杭州方回春堂有限责任公司货币资金核算情况的调查，结合所学知识，对其货币资金管理方面出现的预算不够科学，内部控制不够完善，收入和支出环节控制比较薄弱，库存现金管理换乱等问题，做出具体地分析，提出

2、了建立货币资金的预算制度，完善货币资金的内部控制制度，建立收入和支出环节的内部控制制度，实行统一财务管理，防范资金风险等措施。使公司的货币资金能得到有效地管理，公司能够持续健康地发展。同时我还要进一步加强学习，与时俱进，不断更新知识和观念，以适应新形势下新的工作和要求，百尺竿头、更进一步、作出自己应有的贡献。关键词：方回春堂、货币资金，内部控制，一、企业简介方回春堂国药号创于清顺治六年（公元1649年）。故自立业之日起，悉遵古方精选各省道地药材，依法炮制门市饮片，虔修各类丸散膏丹，杜煎虎鹿龟驴诸胶，择料讲究，选工尽善。尤以秘制小儿回春丸，闻名杭城，老幼皆知，历时百余年矣。迨至民国初年，藉杭城兴

3、修第一条中山柏油大马路之机，延请能工巧匠，建造恢宏石库墙门，构筑两进二厅雕花楼堂，屋宇深邃，装褶富丽，两厢和合柜台，展示老店气派。且所制丸散饮片，形质精美，气味俱佳，时与庆余、种德、承志、同泰、泰山诸堂同称杭城药业“六大家”之美誉；与庆余、种德在清河坊形成三足鼎立，竞争尤烈。是年店主人诚聘卢裕国为经理，杨树棠为帐房头儿，调整经营策略，由发卖门市饮片丸散为重点，转为拆兑(批发)、零售并举，服务于本地及外埠顾客和中小药店。所趸饮片、丸散、药材，照码七折八扣，深得客户信赖。至民国20年（公元1931年）销售额近10万元，居同业“六大家”之前列。继而又以拆兑（批发）带动门市，延请本省名老中医坐堂诊脉，

4、重振门市声誉。直至1956年国家对私企实行社会主义改造后，作为批发商行一员并入国营批发企业。如今政通人和，百业兴旺，重振清河坊古韵，实是今人之重任。为发扬老店之美誉，集资数百万元人民币，整修方回春堂店屋，承先辈之仁德，创杭州方回春堂国医馆，冀期存心利济，以为后世之德我与2013年12月1日进入杭州方回春堂财务部门从事会计工作。我所在的工作岗位是出纳、日常的工作是记账、报税（网报、厅报）、打印凭证、进行账簿的装订、支票的填写等。每天的工作主要是进行对现金收入的管理、现金支票的签发与管理和进行记账的过程中对原始凭证的审核等。每日终了我将一天收入到的现金实有数和现金日记账进行核对，做到账实相符。将多

5、余的现金及时送存银行，不能够“坐支”现金。做好会计工作并不是一件很容易的事，它要求会计员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。二、公司货币资金核算存在的问题 货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，可以说货币资金是企业血液，因而是流动资产的审查重点。公司的货币资金可以随时用来购买公司所需的商品或劳务，可以用来清偿债务等；目前公司货币资金管理存在一些问题，这些问题如果不予以重视，不采取相应的对策将会给公司造成很大的损失，有的甚

6、至会危及公司的永续经营。目前公司是由出纳管理货币资金，公司的付款方式主要有：现金支付、现金支票和转账支票。2.1、货币资金的内部控制制度不完善在公司我实习期间经常管理公司的日常现金的同时又得管理一些帐物。这就暴露出公司存在出纳会计一人兼，既管钱又管账；出纳保管一人兼，既管钱又管物；一人保管这类的情况。虽然公司有货币资金内部控制制度，却无相应的内部稽核、监督评价机制的制度。虽然公司有货币资金内部控制制度，却无相应的内部稽核、监督评价机制的制度,造成 无规可依。或虽有检查考核制度、奖惩制度，但流于形式，以偏概全，缺乏科学性、合理性 、完整性和有效性。如此不完善的制度在未来很有可能给公司带来不可估计

7、的损失。内部的混乱容易出现舞弊、挪用等不法行为。2.2、库存现金的管理混乱单位对于出纳的要求有：（1）完整性，对每日货币资金进行检查，防止小金库；（2）安全合法，确保单位库存现金安全，检查货币资金取得、使用是否符合国家的财经法规，手续是否齐备。但是我在实习期间并没有进行过现金的清查，也没有编制过“现金盘点报告单”。并且常有会计越权处理属于出纳的事项，而且会计也有保险箱的钥匙，所以偶尔也会有坐支现金的现象发生，比较不安全，而且如果出了事情也说不清楚是谁的问题。备用金管理不善。公司各部门员工存在长期个人借款，此款项作为备用金交由员工自由支配，无形中形成了各部门的小金库。2.3、没有统一财务管理在会

8、计业务中，有相当一部分的会计工作停留在记账、算账、报账的阶段，没有统一的财务管理。存在忽视参与经济管理决策与预测的职能的倾向，会计参与经济管理的工作不到位，经常造成因盲目决策而导致风险的发生；管理会计的理论与数量分析方法没有在会计工作中得到很好的运用，致使会计分析时间滞后，内容单一，缺乏超前性、系统性和针对性。目前资金风险很大程度上与违规运营和账外运营有关，这在一定程度上暴露了会计管理不统一的弊端，影响到会计职能的发挥，使得正常的会计信息难以及时获得，不仅不能及时发现问题，还容易掩盖问题，推迟问题的暴露。三、对公司以上问题的建议3.1、完善货币资金的内部控制制度货币资金是企业流动性最强、控制风

9、险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。建议公司建立健全生产公司资金内部管理制度。财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见，办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理

10、，并及时向审批人员的上级授权部门报告。3.2、建立收入、支出环节的内部控制(1)对货币资金的收入控制 每笔收入支出都要及时开票；要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行，不得直接用于支付支出；会计人员及时编制收款凭证、审核后出纳清点现金，在收款凭证上加盖现金收讫章。 (2)对货币资金的支出控制 每笔支出都应有单位负责人的审批、会计主管审核、会计人员复核。出纳人员每一笔款项都应以建全的会计凭证和完备的审批手续为依据。付款后，需在付款凭证上加盖付讫章。银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。3.3、通过监督加强库存现金的管理库存现金是作为企业随时可用于支付流动性最强的资产，也是最容易流失的资产

11、，必须要加强库存现金的管理。收支的现金必须及时入账，每日终了前进行的现金账款核对，做到库存现金“日清月结”。主管部门和单位负责人应定期和不定期进行现金清查，在清查时，出纳人员必须在场，清查结束后，编制“现金盘点报告单”，注明现金溢缺的金额，并由出纳人员和盘点人员签字盖章。如果有账款不符、挪用现金、白条抵库情况，应及时查明原因并予以纠正处理，对于超限额留存的现金，要及时送存银行。3.4、实行统一财务管理要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账现象。对本单位

12、发生的重大经济活动事项要及时报告、准确、全面反馈本单位的经济信息，要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对于可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。四、总结经过这次实习让我在企业的实践工作中看到了自己身上许多的不足之处，同时也学习到了许多书本上所没有的知识。并通过论文发现企业中存在的许多管理上制度上的各类问题，完善企业制度，库存现金管理，统一财务管理，这样才能使公司得到更好的发展。希望公司能够对我在文中提出的建议进行参考，然后对公司进行改进，使公司能够得到更好的发展！经过这短时间短暂的工作，让我更加爱上了会计这个工作。在以后的工作中我一定努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员请教，认真学习会计原理，学习会计法律、法规等知识，拓展成本管理方面的知识，并利用空余时间学习一些课本内容以外的相关知识。也在社会大淘沙中能够找到自己的立足之地，让自己的所学为社会经济做出自己应有的贡献！参考文献【1】 申丽荣.关于货币资金管理中对内部控制制度的有效应用J.财经界（学术版），2011，（06）：109.【2】 姚林褀：我国企业现金管理漫漫J.（财会信报）2007.9.4【3】徐立.浅析中小企业资金管理J.金融经济，2013，（4）：140-141.5