内部审计实施方案.ppt

1、内部审计实施方案3 34 41 1内部审计的几个层次及内容内部审计的实施6 6内部审计报告5 52 2内部审计的一般流程内部审计的定义内部审计目的及作用目录内部审计的定义 内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动,评价各种经营活动和内部控制。它也是一种促进企业增值、改善企业管理的独立、客观的管理咨询活动。它通过系统、专业的手段，评价、提高企业的管理水平，控制过程风险，帮助企业实现经营目标。内部审计目的及作用内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的。在公司目前的实际经营环境的条件下，内部审计具有如下几点任务：1.规范财务工作细则，优化财务工作流程；2.对各部门、单

2、位的经营活动进行监督，促使其合法合规；3.对各部门、单位的领导负责，促进经营管理状况的改善、经济效益的提高。内部审计的一般流程财务中心各分、子公司财务内部审计小组拟定审计计划制定审计方案领导审批是否发布审计通知审计小组进驻被审计单位进行审计提供相关资料、配合审计工作沟通会议、提出意见出具审计报告领导审批领导审批根据审计报告意见修正、完善相关工作前期准备、梳理工作流程内部审计的三个层次1.基本内部审计：即单纯的财务审计，主要是确定财务、经营数据的真实性、准确性、完整性并界定管理者的经济责任。2.较高水平的内审：对公司经营管理各方面政策、规章制度的执行情况的审计，其目的是监督公司规章制度执行的严肃

3、性，协助管理层发现并制止任何违反公司规章制度的行为。3.世界先进水平的内审对公司经营管理各方面政策、规章制度的完善性和有效性的审计，目的是确保公司利益得到最大化，公司的资源得到最高效和最经济的使用。内部审计的主要内容1.检查和审计公司财务数据的真实性、准确性；2.检查计划预算的合理编制；6.促进账务处理的标准有效统一和流程优化；7.健全、完善财务及相关的规章制度；5.检查各项财务及相关规章制度的落实与贯彻；3.检查和规范公司授权体系下的审批流程；4.检查和监督预算的执行情况；基本的内部审计较高水平的内部审计先进水平的内部审计内部审计的实施应收账款及其他收入确认及核算成本核算费用报销审批流程及账

4、务处理固定资产无形资产资金管理预算管理合同管理财务报表 税务管理筹、融资审计项目应收账款及其他收入确认及核算回单人员1.分子公司负责人及回单人员对回单进行及时跟催业务结算部2.回单确认并与客户对账4.业务结算部对已开票应收账款进行跟催财务人员3.财务人员根据回单与客户对账单开票，并按客户类别记录应收帐款。5.货款到账之后，冲抵应收账款对已开票的应收帐款，财务人员于每周编制应收账款周报，明确客户及催款责任人，对已开票的应收帐款，财务人员于每周编制应收账款周报，明确客户及催款责任人，并确保金额、账龄的准确性！并确保金额、账龄的准确性！应收账款的确认是否按照如下流程执行应收账款的确认是否按照如下流程

5、执行？内部审计的实施成本核算问题一：成本核算的流程如何？问题二：成本核算方法是否合理？问题三：支出的发票是否合规？内部审计的实施业务领导根据授权标准进行审批，超出标准往更上一级领导报批各部门、分子公司业务环节审批财务中心根据根据授权进行审批，若异地邮件审批同意的，须由报销人或指定其他经办人履行书面签批手续经业务环节审批完毕再交由财务中心财务中心资金审批财务会计对报账单据的发票合规性、数据准确性、是否符合标准、是否在预算范围内进行确认财务会计复核直接扣减不符合票据合规性的金额入账并付款直接按准确金额入账并付款对超出标准的，扣除超标部分无异议的，直接按标准入账并付款对超出标准的，报销人对超标部分有

6、报销请求的，则财务人员在单据签署*费用超标*，请领导批示！报销人对超标部分有报销请求的，将单据反馈至相关管理层，管理层对财务人员签署意见进行批复，若同意则签署批复意见并返回至财务人员对超出预算范围的，则财务人员退回报销人员报销人所属部门追加预算并经审批通过再交由财务人员费用报销审批流程及账务处理内部审计的实施费用报销审批流程及账务处理 检查各分子公司财务人员是否规范统一的遵照关于规范2011年帐套初始化及单据处理的通知、关于规范费用科目核算内容的通知执行账务处理工作。内部审计的实施费用报销审批流程及账务处理几种舞弊行为？！虚报冒领、阴阳发票、无中生有、模仿签字、假公济私、里应外合、监守自盗、张

7、冠李戴、暗渡陈仓、混水摸鱼、偷梁换柱、瞒天过海、侵吞不报内部审计的实施固定资产1.检查固定资产财务账与业务实盘数核对是否相符账实核对；2.获取或编制固定资产及其累计折旧分类汇总表，复核其加计数是否正确并与明细账和总账的余额核对相符；核对固定 资产清理明细表与总账、报表的余额是否相符账账核对；3.核实固定资产卡片是否信息准确全面；4.检查固定资产计价、折旧政策是否遵照固定资产管理制度执行；5.核实固定资产减值、清理是否授权批准；6.检查固定资产转移是否遵照制度执行；如何审计公司的固定资产？如何审计公司的固定资产？7.验明固定资产是否已在资产负债表上充分披露。内部审计的实施无形资产如何审计公司的无

8、行资产？如何审计公司的无行资产？1.检查其是否按国家法规或合同协议的规定期限和有效年限进行分期摊销；2.获取或编制无形资产明细表，复核其加计数是否准确，并与明细帐和总帐余额核对相符；3.获取有关文件、资料，检查无形资产的构成内容和计价依据；4.检查无形资产的摊销方法，复核计算无形资产的摊销及其会计处理是否正确；5.验明无形资产是否已在资产负债表上恰当披露。内部审计的实施资金管理1.确定货币资金是否存在；2.确定货币资金的收支记录是否完整；3.确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；4.核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符；5.获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”

9、，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整；6.检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整；7.确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。如何审计公司的货币资金如何审计公司的货币资金？内部审计的实施预算管理预算管理制度发布之后，各单位应该严格按照预算管理制度执行各项业务，明确自身的职能职责；财务人员应该协助其他部门及单位了解制度的要点并贯彻落实。监督预算管理制度的执行各单位财务人员应该清晰预算编制的流程及编制方式等，从而协助各单位业务部门编制预算。培训预算编制流程财务中心针对各部门编制的预算，

10、进一步审查其合理性，并对特殊项目进行专项审查。检查预算编制的合理性财务中心针对各部门预算执行情况进行监督，审查实际发生的收入、成本、费用及完成的利润，对比预算针对特殊项目进一步审查。检查预算的执行情况内部审计的实施合同管理从内部审计的角度审查合同以下几点：对经济合同主体资格的审查对签订合同合法性的审查对合同条款完备性的审查对合同的经济适应性的审查对合同的定价、结算方式、结算期的审查内部审计的实施财务报表财务报表审计的范围：“资产=负债+所有者权益”的正确性项目是否齐全完备、各项目数据的相互关系和有关报表之间的勾稽关系必要时的账实、账证、账表之间核对项目是否齐全完备、各项目数据的相互关系和有关报

11、表之间的勾稽关系各项目的重要性及异常性会计资料的正确、可靠、公允、合法资产负债表项目是否齐全完备、各项目数据的相互关系项目列示的规范性现金等价物确认标准的一致性期后事项对现金流量的影响利润表现金流量表其他报表附注、相关附表、相关账簿和凭证的重要性和准确性内部审计的实施税务管理发票管理计提税金等涉税账务处理纳税申报接待税务稽查评估公司面临的税务风险分析税负形成原因并设计税务筹划方案参与涉税谈判参与合同涉税条款审查税务管理的几个方面：内部审计的实施筹、融资金额数据核对是否按规定计算并支付借款利息及借款费用相关的会计处理是否正确借款合同或协议的审查借款是否遵守债务合同条款检查贷款抵押资产的所有权报表披露是否恰当审查筹、融资的几个方面：内部审计的实施内部审计报告 审计小组对被审计单位（各部门及分子公司财务部）的审计项目实施了必要的审计程序之后，就审计工作情况及存在问题进行汇总整理、分析原因、提出意见并形成书面性的报告文件，呈报给公司主要领导。正式出具审计报告之后，被审计单位按照报告所提意见完善、修正相关的工作。谢 谢！