工程项目财商成本科目对照表.xlsx

1、项项目目财财商商成成本本科科目目对对照照表表序序号号项项目目成成本本归归集集部部门门科科目目对对照照差差异异分分析析及及处处理理意意见见管管理理建建议议备备注注费费用用科科目目 商商务务科科目目商商务务科科目目内内容容对对应应财财务务科科目目归归集集原原则则财财商商差差异异分分析析财财商商差差异异处处理理意意见见1项目商务人员直接费劳务费主体劳务工程包含钢筋工程、混凝土工程、模板及支撑工程、外脚手架工程等费用及其包含的辅材辅机费；合同履约成本工程施工成本直接人工费1.按签订的项项目目劳劳务务分分包包合合同同发生的成本进行归集；2.如将模板、木方；钢管、扣件等周转材料包含至劳务分包合同中的，则不

2、需要将周转材料费进行拆分，仍计入至劳务费中；3.因企业对安全费用统计的需要，须将劳务分包合同约定的安全文明施工费拆分至“安全文明施工费”对应科目；4.二次结构及装修工程采用包工包料模式的，不需费用拆分；5.保持收入与成本相匹配计入；无差异/借助引进成建制劳务单位的契机，结合各公司当前劳务合同承包范围和承包模式，选取两三类中好的承包模式进行固化。二次结构及粗装修工程包含砌体工程、抹灰工程等费用及其包含的辅材辅机费；2项目物资管理人员材料费实体耗材1.工程主材：包含钢筋、混凝土、商品砂浆、水泥、砌块等用于工程实体消耗的材料费；2.其他零星材料类；合同履约成本工程施工成本直接材料费1.按签订的项项目

3、目材材料料采采购购合合同同发生的成本进行归集；2.砼添加剂计入材料费中；3.钢筋延期支付利息计入钢筋材料费；4.保持收入与成本相匹配计入；无差异/周转材料包含模板、木方等周转材料采购；合同履约成本工程施工成本其他直接费用周转材料费按签订的项项目目周周转转材材料料采采购购合合同同发生的成本进行归集；摊销原则存在差异：1.商务：模板按接触面积完成比摊销，脚手架按已完产值占主体结构产值比摊销；2.财务按月/使用次数摊销；统一按主体结构已完产值占主体结构总产值比摊销；/周转料具包含钢管、扣件等周转料具租赁；按签订的项项目目周周转转材材料料租租赁赁合合同同发生的成本进行归集；无差异/3项目设备管理人员机

4、械费塔吊包含塔吊租赁费、进出场费用、塔吊基础、司机、塔吊指挥人员工资等；合同履约成本工程施工成本机械使用费按签订的项项目目设设备备租租赁赁合合同同发生的成本进行归集；商务：全部计入至机械费中；财务：将机械费中的人工费拆至劳务费中；财务采纳商务归集方法，对应的设备租赁合同发生的成本全部计入至机械费中；/施工电梯包含施工电梯租赁费、进出场费用、电梯基础、电梯操作人员工资等；输送泵输送泵费用；零星机械如零星吊车、挖机台班费用；4项目商务人员专业分包工程费实体工程专业分包包含土石方工程费、边坡支护工程费、桩基工程费、钢筋机械连接工程费、预应力钢筋工程费、防火门工程费、人防门工程费、钢结构工程费、防水工

5、程费、变形缝工程费、保温工程费、楼地面装饰工程费、幕墙工程费、天棚装饰工程费、门窗工程费、油漆、涂料工程费等；合同履约成本工程施工成本分包工程支出按签订的项项目目专专业业分分包包合合同同发生的成本进行归集；无差异/其他服务类分包检测试验类合同履约成本工程施工成本其他直接费用检验试验费按签订的项项目目其其他他服服务务类类分分包包合合同同发生的成本进行归集；目前检测费用的发生存在项目签订合同和直接采用报销两种方式，容易造成归集口径不一致/建议检测费用采用合同的形式处理，尽量规避两种方式在项目同时发生；包含咨询、设计、BIM等服务类分包合同履约成本工程施工成本其他直接费用咨询费无差异/合同履约成本工

6、程施工成本其他直接费用设计费无差异/合同履约成本工程施工成本其他直接费用其他无差异/5项目商务人员安全文明施工费临时设施费自建临时设施费（临时设施劳务费、临时设施材料费、临时设施专业分包费）合同履约成本工程施工成本其他直接费用临时设施费按项目签订的用于临时设施建设的劳劳务务、专专业业、材材料料合合同同发生的成本进行归集；摊销原则存在差异：1.商务按已完产值比摊销；2.财务按月/使用次数摊销摊销；财务采纳商务摊销原则：按已完产值占总产值比摊销；/项目财务人员租房、租地费（含物业费及办公区绿化绿植等费用）合同履约成本工程施工成本间接费用物业费物业租赁费按项目实际发生且财财务务入入账账的房屋租金、物

7、业管理费、排污费、绿化绿植等成本进行归集；无差异/合同履约成本工程施工成本间接费用物业费物业维修费合同履约成本工程施工成本间接费用物业费物业管理费合同履约成本工程施工成本间接费用物业费排污费合同履约成本工程施工成本间接费用物业费绿化绿植费合同履约成本工程施工成本间接费用物业费其他项目商务人员安全、文明及环境保护费用劳务费中的安全文明施工费；合同履约成本工程施工成本安全生产费；按项目劳劳务务分分包包合合同同中按项包干或按平米包干的安全文明施工费进行归集；商务在成本分析中将安全费用从直接费里拆出进行分析；财务按企业安全生产费用提取和使用管理办法中的要求按2%计提；财务采纳商务归集方法，保持一致商务

8、、物资在结算中单独列示安全费用，财务依据资料入账项目商务人员专业分包或服务类分包合同中属于安全、文明及环境保护的部分：如CI合同、安保合同、劳务实名制系统合同、监控系统合同、安全体验馆合同、智慧工地合同、临水临电工程合同等；按项目签订的对对应应专专业业分分包包或或服服务务类类费费分分包包合合同同发生的成本进行归集；项目物资管理人员自行采购的如安全防护棚、围挡、安全帽、安全带、防护面罩、护目眼镜、雨靴、手套、工作服、防疫支出等用于安全的材料费用；按项目签订的对对应应材材料料采采购购合合同同发生的成本进行归集；项目财务人员如项目未签订合同，采用报报销销形形式式的的，则按实际发生财财务务入入账账的的

9、金额计取；6项目商务人员工程保修成本工程保修成本预估合同履约成本工程施工成本其他直接费用工程保修金工程保修成本以自施合同额0.3%-0.5%预提入成本财务按实际发生保修成本入账，不预提成本；商务在项目测算和过程分析中按自施合同额0.3%-0.5%计提；允许存在此差异/7项目财务人员间接费现场管理费职工薪酬自有员工职工薪酬，主要由基本工资、各类奖金、津补贴、单位部分五险二金、福利、工会经费、职工教育经费组成；合同履约成本工程施工成本间接费用职工薪酬按实际发生财财务务入入账账的的金额计取；无差异/劳务派遣员工工资及社保公积金；合同履约成本工程施工成本间接费用劳务派遣无差异/雇佣劳务费如厨师、帮厨、

10、保洁、电工、焊工、司机等通过劳务派遣形式的工勤人员包干工资费用；合同履约成本工程施工成本间接费用劳务费无差异/现场办公费办公用品（办公文具）、书报资料、通讯费（固定电话、移动电话）、会务费、邮寄费、软件费、网络费、印刷装订复印费、办公用品物料消耗，修理费、其他办公费；合同履约成本工程施工成本间接费用办公费；按实际发生财财务务入入账账的的金额计取；无差异/差旅费因公出差的交通费，住宿费、职工交通补贴、燃油费、过路停车费等；合同履约成本工程施工成本间接费用差旅交通费按实际发生财财务务入入账账的的金额计取；无差异/车辆使用费车辆使用燃油费、路桥及停车费、维修保养费、租车费,车辆保险费；合同履约成本工

11、程施工成本间接费用车辆使用费；合同履约成本工程施工成本间接费用保险费；按实际发生财财务务入入账账的的金额计取；无差异/业务招待费业务招待费合同履约成本工程施工成本间接费用业务招待费；合同履约成本工程施工成本间接费用其他；按实际发生财财务务入入账账的的金额计取；无差异/其他以上未包含但实际发生的现场管理费合同履约成本工程施工成本间接费用折旧费按实际发生财财务务入入账账的的金额计取；无差异/合同履约成本工程施工成本间接费用摊销费无差异/合同履约成本工程施工成本间接费用中介机构费无差异/合同履约成本工程施工成本间接费用现场维护费无差异/合同履约成本工程施工成本间接费用广告宣传费无差异/合同履约成本工

12、程施工成本间接费用团体会费无差异/合同履约成本工程施工成本间接费用党建活动经费无差异/合同履约成本工程施工成本间接费用团建活动经费无差异/合同履约成本工程施工成本间接费用独生子女保健费无差异/合同履约成本工程施工成本间接费用招投标费无差异/合同履约成本工程施工成本间接费用后期费用无差异/合同履约成本工程施工成本间接费用精神文明建设经费无差异/合同履约成本工程施工成本间接费用社会责任支出无差异/合同履约成本工程施工成本间接费用诉讼费存在签订服务类合同的情况，商务计入其他服务类分包费用；财务计入间接费用-诉讼费商务采纳财务归集方法，保持一致合同履约成本工程施工成本间接费用其他无差异/序序号号项项目

13、目成成本本归归集集部部门门科科目目对对照照差差异异分分析析及及处处理理意意见见管管理理建建议议备备注注费费用用科科目目 商商务务科科目目商商务务科科目目内内容容对对应应财财务务科科目目归归集集原原则则财财商商差差异异分分析析财财商商差差异异处处理理意意见见8政府规费包括工程排污费、工程交易费、项目办理施工许可证费用；合同履约成本工程施工成本其他直接费用政府规费根据国家、地方政府发布的相关政策，按实际缴纳财财务务入入账账的的金额计取；无差异/包含工程意外伤害保险、安全生产责任险、农民工工伤保险、建筑工程一切险；合同履约成本工程施工成本其他直接费用保险费根据国家、地方政府发布的相关政策，按实际缴纳

14、财财务务入入账账的的金额计取；无差异/9水电费施工区水电费；合同履约成本工程施工成本其他直接费用水电费1、如为现金缴纳，按实实际际缴缴纳纳财财务务入入账账的金额计取；2、如为业主代扣代缴方式，按财务与业主对账单中实际发生的代扣代缴金额计取；无差异/办公区、生活区水电费；合同履约成本工程施工成本间接费用物业费水电费1、如为现金缴纳，按实实际际缴缴纳纳财财务务入入账账的金额计取；2、如为业主代扣代缴方式，按财务与业主对账单中实际发生的代扣代缴金额计取；无差异/10附加税金包含印花税、环保税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和其他地方性税费及其他需计入的附加税金；税金及附加印花税按实实际际

15、缴缴纳纳财财务务入入账账的金额计取；无差异/税金及附加环境保护税无差异/税金及附加城市维护建设税无差异/税金及附加教育费附加无差异/税金及附加地方性税费无差异/税金及附加其他税费无差异/11财务费用利息支出（外内部借款）、汇兑损失及相关手续费，保函手续费、保理费用、票据贴现费用、融资租赁利息等支出财务费用手续费按实实际际发发生生财财务务入入账账的金额计取；无差异/财务费用利息支出应收款项保理无差异/财务费用利息支出票据贴息无差异/财务费用利息支出融资租赁利息支出无差异/财务费用利息支出短期借款；财务费用利息支出长期借款无差异/财务费用利息支出内部融资利息支出无差异/序序号号项项目目成成本本归归集集部部门门科科目目对对照照差差异异分分析析及及处处理理意意见见管管理理建建议议备备注注费费用用科科目目 商商务务科科目目商商务务科科目目内内容容对对应应财财务务科科目目归归集集原原则则财财商商差差异异分分析析财财商商差差异异处处理理意意见见