项目目标成本测算操作指南.docx

1、操 作 指 南附件 5项 目 目 标 成 本 测 算有限公司2022 年 7 月目 录1 项目中标价（自施合同收入）确定12 项目成本费用组成13 项目目标成本测算依据14 项目目标成本测算原则25 项目目标成本测算方法25.1 劳务费25.2 材料费35.3 机械费45.4 专业分包工程费45.5 安全文明施工费55.5.1 临时设施费 55.5.2 安全、文明及环境保护费用55.6 间接费75.6.1 现场管理费85.6.2 政府规费95.6.3 水电费95.6.4 附加税金95.6.5 财务费用106 一次经营效益率（A）计算107 其他101 项目中标价（自施合同收入）确定1.1 确定

2、范围：主合同中的自施合同额、总包管理配合服务费和局内部分 包缴纳的总包管理费。1.2 自施合同收入按主合同计价原则，依据施工图预算收入分节点（如地 下结构、主体结构、二次结构及装修等）分类统计，保持收入项与成 本项内容及测算范围一致。1.3 对需上缴上级管理费或投资收益费用项目，测算时需扣除上级管理费 或投资收益。1.4 合同价款中包含的暂列金额不计入项目中标价（自施合同收入）。1.5 在目标成本测算阶段，主合同约定的工期奖励、创优奖励不计入项目 中标价（自施合同收入）。过程中业主额外发的奖金若上缴至公司， 则实际考核时计入项目收入。2 项目成本费用组成2. 1 根据企业对项目成本的管理需要和

3、各种生产要素价格包含的内容，项 目成本费用组成如下：项目成本=直接费+间接费1）直接费=劳务费+材料费+机械费+专业分包工程费+安全文明施工费 （临时设施费+安全、文明及环境保护费用）+工程保修成本；2）间接费=现场管理费+政府规费+水电费+附加税金+财务费用；现场管理费包含项目职工薪酬、雇佣劳务费、现场办公费、差旅费、 车辆使用费、业务招待费等；政府规费包含工程排污费、工程交易费、项目办理施工许可证费用、 工程意外伤害保险费、安全生产责任险费、农民工工伤保险费、建筑 工程一切险费等。水电费指施工用或临时设施用水电费、机械设备用水电费。另办公 室桶装水、瓶装水等水费计入现场管理费。3 项目目标

4、成本测算依据3.1 施工合同及招投标资料（招投标文件、答疑文件、 中标通知书、询疑 文件、业主澄清及回复、投标商务策划书、投标成本测算书等）；3.2 施工图纸、工程量清单、施工图预算；1/ 133.3 合同谈判书、项目策划书、项目实施计划书；3.4 施工组织设计或施工方案；3.5 同类已完工程成本指标；3.6 企业定额、分供方合同及定价、指导价/限价；3.7 市场人工、材料、机械设备价格；3.8 局和公司薪酬体系；3.9 政府相关政策性文件。4 项目目标成本测算原则4.1 风险化解原则：企业层面承担营销风险，项目层面承担营销风险以外 的其他风险（项目部有责任和义务化解营销风险）。4.2 可控性

5、原则：经测算的目标成本，项目部通过有效的管理可控制。4.3 便于分析和核算：各项费用划分可进行明确的分析并与财务口径一致。4.4 先进及精细化管理原则：要根据先进及精细化的单项施工方案进行测 算（如模板、周转架料、机械设备等费用的测算）。4.5 构成工程实体的成本费用按照工程量乘以成本单价确定，不构成工程 实体的费用，按照本指南的相关办法计算、计提、摊销。4.6 项目营销奖（项目中标奖、营销特别贡献奖）及其相关费用在测算时4.7 不计入项目目标成本，在项目目标责任考核时也不计入项目成本。4.8 工程保修成本在测算时不计入项目目标成本。4.9 编制项目目标成本时应按照拟定的考核节点编制（如房建项

6、目：地下4.10 室结构、主体结构、二次结构及装修等）。5 项目目标成本测算方法5.1 劳务费劳务费按拟定劳务分包合同约定的内容进行测算，包括人工费及所包 含的辅材费、小型机械费。计算方法如下：劳务费=（分包工程量分包单价）；其中：平米包干劳务费=分包单位自行施工部分（如主体结构分包自行施工部 分仅指结构）的建筑面积平米包干分包单价；实物量单价包干劳务费=分包工程量实物量包干分包单价；5.1.1 劳务费必须按照工程量与相应单价计算后合成，不能凭空预估。采用平米包干的，建筑面积须计算准确，且应根据施工图预算量和分包单 价计算后进行换算；采用实物量单价包干的，分包工程量按施工图预 算量计算，与收入

7、同进同出（其中钢筋人工费按照施工图预算量下浮 6%计入）。5.1.2 劳务单价应结合项目实际情况， 已定价的劳务工程按定标价格确定；未定价的劳务工程按当月同结构类型工程的劳务价格且不超当期公司2/ 13发布的分包指导价/限价确定进行测算。5.1.3 合同外签证变更、零星用工费用在目标成本测算时不予计入。5.1.4 用于临时设施和安全、文明及环境保护等的劳务费用不在劳务费中测算，在安全文明施工费中单独列项测算。5.2 材料费材料费包括工程主材费、周转材料（周转料具）费和其他零星材料费。 计算方法如下：5.2.1 工程主材费包括钢筋、混凝土、砌体等材料费。钢筋材料费=施工图预算量（16%） 材料单

8、价；除钢筋外其他主材费=施工图预算量材料单价；钢筋材料数量是在施工图预算量的基础上综合了企业平均管理水平， 考虑了 6%的钢筋节余量后的数量。除钢筋外其他主材数量按施工图预 算量计算，与收入同进同出，其中混凝土量不扣除钢筋所占体积，但 混凝土钢构件组合结构形式，应扣除混凝土中钢构件所占体积。材料单价按照材料拟运送到工地现场（含装卸车及保管费）的价格计 算，即：材料单价=材料供应价+运杂费+运输损耗费+采购保管费，根 据测算当月公司的采购结算价、业主指定材料价或市场询价确定。5.2.2 周转材料（周转料具）费包含自购部分和租赁部分。1） 自购部分，主要指模板、木枋等周转材料费；材料费=进场数量（

9、1残值率） 采购单价；进场数量根据工程规模、层数、结构形式、面积及模板周转次数 和 损耗量等综合考虑确定；残值率按公司同类已完工程平均水平 测算； 采购单价按当月公司的采购结算价或市场询价确定。2）租赁部分，主要包括钢管、扣件、顶托、型钢等周转料具费。 租赁费=租赁数量租赁时间*租赁单价；损耗赔偿费=租赁数量损耗系数材料单价；租赁数量、租赁时间根据施工方案确定；年损耗系数：钢管 1% 、 扣 件 2% 、顶托 1% ；租赁单价、材料单价按当月公司的租赁/赔 偿结算价或市场询价确定。5.2.3 其他零星材料费指除了工程主材费、周转材料（周转料具）费和劳务分包合同中未包含辅材外的其他零星材料费用。

10、测算目标成本时，按 不高于钢筋、混凝土主材费之和的 0.5%确定。5.2.4 用于临时设施和安全、文明及环境保护等的材料费用不在材料费中测算，在安全文明施工费中单独列项测算。5.3 机械费机械费包括机械设备采购或租赁费、 自有机械使用及折旧费、操作人3/ 13员工资，施工机械进出场及安拆费、设备基础等。主要施工机具包括 但不限于塔吊、施工电梯、混凝土输送泵等。计算方法如下：机械费=（数量使用时间目标成本单价）；混凝土泵送费=主体结构砼施工图预算量目标成本单价。5.3.1 自购机具价格根据市场价格、机械设备在本项目的使用时间，参照自 购机械设备折旧表（详见附表 1）计算后确定。5.3.2 施工机

11、具选用的型号、数量、使用时间根据施工方案确定； 目标成本单价按测算当月的租赁结算价、市场询价确定。5.4 专业分包工程费专业分包工程费是为与实际施工管理相匹配而设置的费用子目，包含 专业分包工程的人工费、材料费、机械费、管理费、利润、安全文明 施工费、风险等。分为实体工程类专业分包费（主要有土石方工程费、 基坑支护工程费、桩基工程费、防火门工程费、人防工程费、防水工 程费、变形缝工程费、保温工程费、精装修工程费、幕墙工程费、门 窗工程费、涂料工程费等）和其他服务类分包费（如设计费，咨询费， 检验试验费等）。计算方法如下：5.4.1 实体工程类专业分包费=分包工程量分包单价；实体工程专业分包费的

12、分部分项工程应结合公司分包计价模式开项； 与专业分包合同开项一致。测算目标成本时，分包工程量按施工图预算量计算，与收入同进同出。 分包单价应结合项目实际情况， 已定价的专业工程按定标价格确定；未定价的专业工程按当月同类型工程的分包价格且不超当期公司发布 的分包指导价/限价确定，无同类型工程的按市场询价确定。5.4.2 其他服务类分包费按当地规定文件和市场同类型项目进行测算。特殊项目视具体情况而定。其中检验试验费一般项目不超过 2.5 元/m2（建 筑面积）；特殊项目如钢结构工程、厂房工程可根据实际检验试验分 包合同测算计取。5.4.3 用于临时设施和安全、文明及环境保护且单独签订合同的专业分包

13、费用不在专业分包工程费中测算，在安全文明施工费中单独列项测算。5.5 安全文明施工费安全文明施工费包含临时设施费和安全、文明及环境保护费用。5.5.1 临时设施费5.5.1.1 临时设施包括管理人员办公生活区临时设施、工人生活区临时设施、生产区临时设施和其他（如因场地限制产生的租房或租地费用等）。5.5.1.2 临时设施费分为临时设施劳务费、临时设施材料费、临时设施专业分包费和临时设施其他费，计算方法如下：4/ 13临时设施费= 临时设施预算量临时设施单价；临时设施预算量根据经审批的项目临时设施方案计算，临时设施单价 参照劳务费、材料费、专业分包工程费的原则确定。5.5.1.3 临时设施范围、

14、摊销、费用控制标准按中国建筑第四工程局有限公司临建工程管理规定（试行）（中建四商函字20227 号）、中建 四局华南建设有限公司临建工程管理细则（试行）执行。5.5.2 安全、文明及环境保护费用5.5.2.1 安全、文明及环境保护费用包括：1） 安全防护（劳保）用品：安全帽、安全带、防护面罩、护目眼镜、 耳塞、绝缘鞋、雨靴、手套、工作服等。2） 作业人员防护设施：洞口防护：预留洞口、 电梯井口、楼梯口、 通道口、塔吊基础洞口、人工挖孔桩洞口等安全防护设施材料费 （包 括钢管、扣件、钢筋网、脚手板、安全网、挡脚板、砌筑材 料、油 漆、漆刷等）；洞口防护设施搭设、警示色油漆涂刷。 临边防护： 楼层

15、临边、阳台临边、楼梯临边、卸料平台侧边、基 坑周边等安全 防护设施的材料费（包括钢管、扣件、钢筋网、脚 手板、安全网、挡脚板、定型防护栏杆、安全门等）；临边防护搭 设、警示色油漆 涂刷人工费及材料费。高处作业防护：保护高 空作业人员安全的 防护设施材料费（包括钢丝绳、安全绳、 自锁 器、安全网、爬梯和 操作平台等）。交叉作业防护：防止高空 物体坠落打击风险而设 置的交叉作业防护设施，如外挑防护棚，安全通道棚，防砸棚、等 安全设施的材料费（包括定型防护棚、 钢管、扣件、脚手板、钢板、 安全网、钢板网、钢丝绳、警戒线、 警戒围挡、铁丝、扎丝、油漆 等）；交叉作业防护搭设、警示色 油漆涂刷人工费。3

16、） 临时用电防护：防护设施的材料费（包括钢管、扣件、杉木杆、 尼 龙绳、安全网、模板、油漆、绝缘护筒、防雷接地装置等）； 防护 设施安装拆除、警示色涂刷人工费。4） 机械设备防护：大型设备安全防护装置的材料费（包括塔吊防 碰 撞报警装置、塔吊监控室、电梯楼层呼叫器、电梯限载报警装 置、 电梯人脸识别操作系统以及大型设备安全装置检测、试验、 维修更 新费等）、操作人员进出操作室通道、塔吊附墙框安装拆 卸操作平 台、施工电梯护架、安全门。防护：大型设备安全防 护装置、通 道、护架、操作平台、安全门安装拆除人工费，安装 验收费，检测 费。 中小型机械设备防护：物料提升机、钢筋加 工机械、木工 机械、

17、卷扬机等中小型机械设备护架、安全门、操 作视频监控系统、 防砸、防雨设施的材料费（包括定型防护棚、 钢管、扣件、跳板、 安全网、铁丝、扎丝、监控装置、操作室、5/ 13油漆等）、 中小型设备 安全防护装置安装拆除人工费，安装验收 费，检测费。5） 消防系统：消防设施器材：施工现场消防器材设施的材料费用 及 人工费（包括消防水池、水管、消防箱、灭火器、消防栓、消 防水 带、沙池、消防铲等）。临时消防系统：生产区临时消防 系统用 人工费、材料费、机械费。消防设施、器材、事故应急 救援预案 演练费、安全教育、培训活动费、施工现场急救季节性 安全费用器 材及药品费用。6） 生产区临时给排水系统、临时用

18、电系统：生产区临时给排水系统、 临时用电系统用人工费、材料费、机械费。7） 安全标志标识牌：现场及办公生活区的安全标志、标识及安全操 作 规程牌等购置、制作及安装费。8） 安全体验区/体验馆费：搭建、维修、拆除安全体验区/体验馆所需 的人工费、材料费、机械费等。9） 安全教育、培训活动费：教育培训费包括：安全资格上岗培训、 取证费用；安全员上岗培训取证费用；特种作业人员上岗培训取 证费 用；安全知识培训学习取证费用、继续教育、出外学习、参 观等。 宣传、活动费包括：开展“安全生产月 ”活动，召开现场 会，组织 知识竞赛、文艺演出，订阅报刊杂志、制作展板等费用。10）方案评审、专家论证费：超过一

19、定规模分部分项工程安全专项施 工方案组织专家评审、论证费用。11）工程安全申报评优费：包括申报国家、省、市级安全文明施工达 标示范工地的申报评优费。12）事故应急救援备勤及演练费：包括施工现场应急备勤急救器材及 药品费用，应急救援演习中消耗掉的各类物资及人工费。13）防暑降温及防寒费用：包括为工友提供的夏季防暑降温及冬季防 寒等措施费。14）安保费用。15）CI 费用。16）其他文明施工费：包括场地监控、劳务实名制门禁系统、污水中 水处理系统、太阳能热水系统、储能系统、建筑废弃物处理系统、 垃圾清运、场容场貌、环境保护等用于项目文明施工所需的一次 投入费用。17）上述费用均需从劳务费、材料费、

20、专业分包工程费中拆分测算。5.5.2.2 安全、文明及环境保护费用目标成本测算方法：1） 除安保费用、CI 费用外的安全、文明及环境保护费用建筑面积 30 元/m2（上限值）；观摩项目、创优项目单独立项审批相关费 用。6/ 132） CI 费用建筑面积2 元/m2 ，且自施合同额10 亿元的项目控制 在 50 万以内， 自施合同额在 5- 10 亿元的项目控制在 40 万以内，自施合同额 3-5 亿元项目控制在 30 万以内； 自施合同额3 亿元 项目控制在 20 万以内；CI 费用控制标准根据项目工期，按年进 行 调节，工期少于 3 年的，CI 费用控制标准不作调整；工期超过 3 年的，每增

21、加 1 年（不到 1 年按 1 年计），CI 费用控制标准调增 系数为 0.3。3） 安保费用根据项目情况从下面两种方式选择一种测算：方式一：安保费用=项目所管辖的围墙范围内施工区域场地面积 项目合同工期（月） 1 元/m2/月；方式二：安保费用=项目平均设立安保岗数量项目合同工期（月） 安保岗单月价格。5.6 间接费间接费包含现场管理费（项目职工薪酬、雇佣劳务费、现场办公费、 差旅费、车辆使用费、业务招待费、其他现场管理费）、政府规费、 水电费、附加税金、财务费用等。5.6.1 现场管理费5.6.1.1 项目职工薪酬主要由基本工资、绩效奖金、津补贴、福利、工会经费、职工教育经费组成。 由人力

22、资源部负责，商务、工程、财务等部门配 合测算。1） 基本工资包括岗位工资和职级工资，根据项目规模分类、项目岗 位编制及人员配置标准、工资标准和工作时间确定。2） 绩效奖金在测算目标成本时，仅测算项目季度履约兑现奖金，项 目 效益兑现奖金和各类专项奖金不予测算。3） 津补贴主要包括年功津贴、地区补贴、施工津贴（按项目规模分 类 和类型确定）、特殊环境津贴（如隧道进洞、高原等）、安全岗位 津 贴和执业津贴等，各项津补贴标准按照中国建筑第四工程局有 限公 司薪酬管理办法规定确定。4） 福利包含五险二金（企业为员工缴纳部分）、防暑降温、防寒费、 通信补贴、餐费补贴等。按照中国建筑第四工程局有限公司薪酬

23、 管 理办法计算。5） 计算方法：（1）项目职工薪酬（基本工资+津补贴+福利）= （岗位薪酬标 准 合同工期/30 天）+结算期工资。结算期工资指竣工验收后 完成工 程结算期间人员的工资，主要为项目经理、项目商务、项目 技术等岗 位人员，测算时间为 6 个月。（2）季度履约兑现奖金以自施合同额和总包管理配合服务费为基 数，7/ 13按不同项目规模分类进行测算：级项目=自施合同额（0.3%0.4%）+ 总包管理配合服务费 （5% 10%）；级项目=自施合同额（0.5%0.6%）+ 总包管理配合服务费 （5% 10%）；级项目=自施合同额（0.7%0.8%）+ 总包管理配合服务费 （5% 10%）

24、。（3）工会经费= （基本工资+季度履约兑现奖金+津补贴） 2%。（4）职工教育经费= （基本工资+ 季度履约兑现奖金+ 津补贴） 1.5%。6） 项目职工薪酬控制标准： 级项目应控制在自施合同额的 2%以内， 级项目应控制在自施合同额的 3%以内，级项目应控制在自施 合 同额的 4%以内。5.6.1.2 雇佣劳务费主要指项目厨师、帮厨、保洁、 电工、焊工、司机等通过劳务派 遣形 式的工勤人员包干工资费用。根据项目工勤需求人数、工资 标准和工 作时间确定。5.6.1.3 现场办公费、差旅费、车辆使用费现场办公费、差旅交通费、车辆使用费在测算目标成本时，按照 “厉 行节约 ”原则，一般不得超过自

25、施合同额的 0.5%。5.6.1.4 业务招待费业务招待费一般不得超过自施合同额 0.5%。5.6.1.5 其他现场管理费除上述成本外，其他现场管理费视项目具体情况而定。如创优成 本按 照各单位确定的项目各项创优目标立项，立项标准为确保争 创或合同 有明确约定要求的，测算原则如下：创鲁班奖成本： 自施合同额的 1%且不超过 500 万元；国家级创优成本： 自施合同额的 0.8%且不超过 400 万元；省级及以下创优成本不另计取。5.6.2 政府规费包括工程排污费、工程交易费、项目办理施工许可证费用、工程 意外 伤害保险费、安全生产责任险费、农民工工伤保险费、建筑8/ 13工程一切 险费等。按照

26、主合同要求和国家、地方政府发布的相关 政策计算。5.6.3 水电费目标成本测算方法：非线性工程按建筑面积不高于 18 元/m2 ，且 不超过自施合同额的 1%测算；线性工程按不超过自施合同额的 2%测算。主 合同已明确约定可收取的甲指分包单位水电费的，在 测算时需冲抵目 标成本。5.6.4 附加税金包括印花税、环保税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育 费附 加及其他地方性税费及其他需计入的附加税金。印花税按照中华人民共和国印花税法规定计算。环保税按国家及地方发布的相关规定计算。附加税=（销项税进项税） 国家及地方规定的附加税税率。5.6.5 财务费用企业为筹集项目生产经营所需资金等而发生的

27、费用，包括利息支 出（减 利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费， 保函手续 费、保理费用、票据贴现费用、融资租赁利息等。利息 费用根据项目 全周期现金流测算，需向企业借款才能满足项目生 产支付，按规定利 率计算项目应承担的利息支出；以及项目资金 存量结余后，按规定利 率计算企业应支付给项目的利息收入。项 目利息成本=（资金占用金 额资金占用时间利率），具体计 算规则应执行中国建筑第四工 程局有限公司资金管理办法 中 相关规定，由财务资金部负责测算。6 一次经营效益率（A）计算一次经营效益项目中标价（自施合同收入）项目目标成本一次经营效益率一次经营效益/项目中标价（自施合同收入）

28、* 100%一般计税项目，项目中标价（自施合同收入）、 目标成本、效益均 不 含增值税。简易计税项目，项目中标价（自施合同收入）、 目标成本、效益均 含税。7 其他7.1 附表1） 自购机械及设备折旧表9/ 13附表 1自购机械及设备折旧表序号名称规格、型号折旧年限单价(原值)残值年折旧费备注一施工机械1起重机械125%2挖掘机械105%3土方铲运机械105%4凿岩机械105%其中内燃凿岩机55%风动凿岩机55%电动凿岩机55%液压凿岩机55%凿岩台车55%电动钻岩机55%装岩机55%5基础及凿井机械125%6钢筋及砼机械85%7筑路机械125%8装饰机械55%9泵类85%10其他施工机械85

29、%二运输机械1汽车及拖挂95%2小型车辆95%3运输船95%4其他运输设备95%三生产设备1木工加工机械85%2金属切割机床145%11自购机械及设备折旧表序号名称规格、型号折旧年限单价(原值)残值年折旧费备注3锻压机床145%4焊接及切割设备75%5铸造及热处理设备145%6动能设备145%其中空气压缩机105%制氧机组机105%煤气发生器105%固定式乙炔发生器105%四实验设备及仪器1非金属材料实验设备85%2金属材料实验设备85%3土木仪器85%4温湿度测定仪器85%5光学测定仪85%6显微镜85%7电工测定器85%8计量仪器85%9测绘仪器85%10无损探伤仪85%11环保监测85%12其他实验分析设备85%说明：本表选自中国建筑股份有限公司会计核算标准手册（中建股财字2019 277 号）第 2.5.3.3 条，年折旧费按年限平均法（直线法）计提折旧， 即年折旧 费=原值*（1残值率）/使用年限。对于盾构机、摊铺机等特大型 机械，也可采 用工作量法计提折旧。经股份公司批准后，固定资产也可采用 加速折旧法计提折旧。12