浅谈施工企业的财务管理.doc

1、建筑施工企业财务管理的探讨【摘要】随着我国施工行业市场化进程的深入和不断发展壮大，要想在激烈的建筑市场中立稳脚跟，在市场经济的大环境下生存、发展、壮大，就必须重视加强企业的财务管理和提高企业的经济效益。因此，客观分析建筑施工企业加强财务管理的作用与必要性，并有针对性地寻找财务管理的方法就成为摆在我们面前亟待解决的重要任务。企业财富最大化是公司一切工作的主要目标。企业经营者一定要深刻认识其意义，精心管理，开拓进取，总结提高，努力实现企业的和谐发展。【关键词】施工企业 财务控制 资金管理 管理措施财务管理是企业管理的重要组成部分，贯穿于企业施工生产经营全过程，为了适应形式发展，提高企业管理水平，增

2、加企业经济效益，必须正确理解财务管理的内容和实质，有效发挥企业财务管理作用，以实现企业利润最大化的最终目标1、加强施工企业财务控制的必要性 财务控制从广义的解释应是出资人对企业财务活动进行综合、全面的管理。财务控制的内容是对企业各个层次上的财务活动进行的约束和监督,包括企业筹资、投资资金营运及收益分配。财务控制的创新和深化也将促进现代化企业制度的建立与企业治理结构的完善。财务控制的重要性是保障现代企业制度顺利实施的核心机制。我国施工企业的管理水平同发达国家相比,还有很大的差距。对此，企业应围绕建立现代企业制度的要求,在加强企业管理方面进行积极探索,尽快建立适应现代企业内部控制财务报告的管理方式

3、。2、施工企业财务管理活动的内容施工企业的一切经济活动都是围绕资金运营展开的。资金是企业的血液，渗透到企业管理的各个部门和生产经营活动的全过程。企业管理的核心是资金管理，财务管理的最大课题也是资金管理。资金管理的主要任务表现在：2.1 筹资管理施工企业在成立时，必须按照中人民共和国公司法、建设部有关资质管理的规定、工商管理部门和公司章程的规定筹集股资（股）本，并按企业管理制度的要求管理与核算资本金。货币资金应按规定存入银行，专人管理；实物资产、无形资产要经过评估及全体股东确认后投入公司管理及运用。按照现代企业制度和经营模式，企业的所有权和经营权相分离。现代企业是产权清晰、政体分开、权责明确、管

4、理科学，完全独立的法人公司。出资人一般不干预企业的经营活动，企业按照设立时的章程、约订及经过审定的企业经营方针，开展经济活动与经营管理。这样就给企业的发展创造了理想的空间，企业根据国家的规定和生产经营需要自主按排资金的运用。2.2 企业其他自有资金的管理其他自有资金主要项目是：资本公积；盈余公积；未分配利润；折旧费用；应付账款中内部债务项目的沉淀等。资本公积的来源：接受的投资金额超过资本份额的部分，公司资产评估增值及接受捐赠资产的拨入，资金及应付账款项目沉淀债务转入的等资金；盈余公积的来源：公司获得的利润，通过合法分配的方式转入的部分资金。未分配利润：是税后利润分配留作期后处理的企业净收益部分

5、资金。资本公积 、盈余公积、未分的利润：资金来源，国家都有严格的规定，其运用也有明确的政策要求，资本公积，盈余公积，可以用于转增公司的资本金，但转增后的余额不得低于注册资本金的25；若企业出现亏损时：可以运用未分配利润、盈余公积，资本公积进行弥补。未分配利润还可以按公司章程的规定，向公司股东分配红利。应付账款中内部债务项目的沉淀等，是指应付职工福利费，应付教育经费，会付工会经费，应付住公积金，应付劳动保险费等科目的余额，是企业的内部债务。常常由于内部职工不知情，外部不相关，形成了企业的沉淀资金，这类资金在企业资金总额仍然占一定比例。某建筑公司用这类资金购置了施工设备，增加了企业资产，促进了企业

6、的发展。但疏于管理，这些资金也会被企业的不良行为吞食，如某建筑公司改制前，账面拥有应付福利费、工会经费、职工教育经费、应付劳动保险费100多万元。但资金的载体不是货币资金或其它的有形资产，而是内部单位往来款与应收工程款。到了该企业清算时，只剩了一组数字形态的不良资产。由此可见，企业内部的沉淀资金管理，就必须做到准确核算，严格控制，确保安全。2.3投资管理企业的资本金与其它自有资金富足时，在满足了自身生产资金需求后，还有过剩的资金；或投资活动可以取得比自身生产能获得更高的效益；或进行产业扩张需要，开展合法的投资活动也是企业实现财富最大化的经营方式之一。投资活动是企业主营活动创利的收益补充。在量力

7、可行的情况下，有效进行运作，常常可以为企业赢得商誉与经济利益。如控制不好，也可能给企业带来风险或损失。首先，投资的方向要符合国家的产业政策允许；其次，投资的规模与方式要与企业自身的财力相适应；其三，投出的成本与收益要便于计量与控制；其四，当企业急需资金时，其投资可以随时转让变成现金而又不会给企业带来经济损失。2.4资产管理企业资金的载体是公司资产（流动资产、固定资产、无形资产、其它资产）资产的安全关系到企业的稳定与资金增值。因此，资产的产权要与企业的资金相对称。这就要求企业的经济行为，会计核算达到：合法、有序、规范。如固定资产折旧，必须按财政、税务部门核定的方法进行折旧；资产的评估必须按合法的

8、方式评估与确认，做到客观、公正、计价准确，手续完备。资产的日常管理，要建立制度，专人负责，准确核算，定期清查、考核，保证资产的安全、有效，其功能能满足施工生产经营需要。2.5企业债务的管理上面说到筹资产生的债务主要是银行贷款，而实际生产经营过程中，供货协作单位的交易往来款也会形成相当数量的债务。如建设单位往来、原材料供应单位往来、工程分包单位应付工程款，应付职工的工资、应付税金、应付内部单位的其他款项，其它应付款（水、电费用）等，都是企业单位生产经营可能产生的债务。这些债务的结算清偿，都会导致企业的资金流出企业，就表明企业成本费用的增加或企业资本的减少。为了避免债务重的发生，必须加强债务的前期

9、管理。首先，在债务产生前，进行预测。测评债务产生的经济效益如何？对不能给企业创造财富的债务，坚决拒绝，如负债给职工发福利、奖金、向社会捐款等，是违反财经纪律的，绝不能列为债务；其次，进行正确核算，有债就准确登记、核算、主动安排资金，清偿结清债务，减少债务的负面影响；其三，努力实现赢利，增加自有资金实力，努力提升企业的信用，压缩债务比例，节省负债成本。2.6强化债权管理，实现资金良性循环公司在经营过程中，为储备物资和市场扩张需要向供货单位预支出订货款、准予购货单位赊购产成品、工程竣工后业主拖欠工程款是经营发生的、也是占用施工企业流动资金很多的。这些业务的存在，形成了施工企业的债权。为了使企业的资

10、金不受损失，在产生交易行为时必须合法、规范、债权的确认要手续完备、计算准确，定期按合同清收，责任到人，落实奖、赔责任制。如遇债务人破产或消亡，要及时办理手续转为流动资产损失，确保企业资产质量的真实、可信，确保企业会计信息真实、准确。2.7加强利润管理利润是企业生产经营的主要目标之一，也是衡量企业生产成果的价值取向；同时又是国家参与企业资金分配的价值基础。利润管理是企业经济管理的重要任务之一。利润管理贯穿于企业资金管理、生产管理的全过程，是协调企业生产的主线，体现在成本管理、费用管理、质量管理、销售管理、收入管理、财产管理、结算管理、资金安全管理的各个环节。对每个环节的利润因素都必须精心策划、策

11、算、控制、监督，确保利润份额的形成与实现。2.8企业的风险管理风险管理是企业财务资金管理的新课题，也是不可逾越的难题。企业的风险种类主要有：经营风险、财务安全风险等。经营风险可能造成企业资金流出企业或损失。如来自外部的诉讼失败，或来自内部的工作人员舞弊，都会给企业资金造成损失。虽然有法律法规保障企业的经济秩序和利益，但来自企业外部与企业内部的敢于以身试法的不法分子还是存在的。因此，风险管理的课题已成为企业财务资金管理的重要任务之一，风险管理，不得不纳入资金管理的范畴。 3、施工企业财务目标管理的方法财务目标是企业生产经营的主要目的，也是企业价值实现的具体体现，其管理方法主要有：3.1计划控制：

12、按照财务管理的内容对各项指标进行量化分解，按工程项目、按序时、时间、阶段制订、落实到生产单位与管理部门，直上而下，自下而上，反复磋商，联系实际和行业平均水平来确定，制定出基本计划与竞争性指标，做到：头脑里有目标，操作时求质量。3.2机构监督：将施工生产、计划、供应、会计、审计等部门相分设，从服务生产的全局出发，适用各种专门的方法对计划的制定、实施、实现进行核算、验证、监督，保证财务目标实现并进行审计确认，正确反映财务成果和经验教训，并适时调整与修正资金管理计划。3.3定期检查。3.3.1按自然工程进度检查金管理计划收入与支出的完成程度；3.3.2定时间、分阶段、按进度检查金管理计划收入与支出的

13、完成状况；3.4公众测评：对产品的实现，销售实现工程结算收入的实现，在自身检查核算准确的基础上，聘请审计事务所（会计事务所）或其它中介机构的对财务成果进行测评、验证，发现问题与偏差，及时纠正、调整 ，保证财务目标的实现。4、加强施工企业财务管理的措施 4.1 全面更新财务管理理念。 进入2008年以来，由于经济危机的爆发，建筑市场外部环境的持续低迷，对每一个施工企业来说都是一个巨大的挑战。为此企业应充分重视财务管理的重要性，加强财务管理工作，把财务管理渗透到企业法人治理结构和组织管理的各个层面。为使企业在市场竞争中不被淘汰， 经营者和财务人员必须树立风险观念，合理投资。既要不断更新拓展财务管理

14、理念，又要脚踏实地，采用层层递进的多道财务保安防线，实现财务管理的法制化、科学化。最终达到通过提升企业的财务管理水平，使企业节支增效，为企业参与市场竞争奠定良好的企业管理基础。 4.2 强化资金集中管理，提高资金使用效益。 施工企业的一切经济活动都是围绕资金运营展开的。由于施工生产周期长，流动程度大等特点，容易导致资金使用管理分散，加之各个工程项目资金到位情况不同，使资金协调运作比较困难。为此在新时期下，施工企业要以科学发展观为指导，在资金运作上实行集中管理，充分发挥资金规模优势，满足企业发展需要。通过对资金的集中统一管理，减少了由于资金的分散和闲置所带来的浪费，降低了资金成本，提高了资金的使

15、用效率。4.3 真正落实会计委派，强化企业财务监督。 由于施工企业流动性强的特点，项目疏散远离驻地也给财务管理带来不便。实施会计人员委派制，有利于保证会计人员按企业的内部财务管理制度处理财务业务，提高会计信息的真实可靠性。强化财务监督，防止国有资产的流失，维护所有者合法权益，有利于防止经济犯罪，抑制腐败，促进施工企业财务管理的健康发展，增强企业的竞争力。4.4提高会计人员专业素质施工企业在完善企业财务管理制度及加强企业管理层的财务管理意识的同时，还要培养一批具有良好职业素质与道德的财务人员，能够给企业领导提供有效的财务管理建议，以确保财务制度的贯彻执行。应注重会计人员的专业素质,企业在招聘时，

16、要从会计人员的专业技能考虑，选择那些吃苦耐劳，有进取精神的人来担当会计工作；在管理工作中，注重会计人员的专业技能，掌握会计新政策、新方法，加强会计人员到施工现场学习，使理论与实际相结合。企业在考核时，要加强会计人员的管理与考核，要放权给会计人员,激发会计人员的积极性。 4.5 完善计算机信息系统，促进企业财务管理。 计算机技术在财务管理中的运用，提高市场信息的反馈速度，让施工企业能及时实施财务控制，从而达到施工企业的经营管理目的，可以说，计算机信息技术的使用，将成为施工企业在市场竞争中成功与否的重要因素。结语 施工企业的财务管理是企业财富最大化的基础工作，是施工企业生存与发展的基本保证之一，是

17、社会经济稳定的基础，是实现企业经营目标的着眼点，也是企业经营者与财务人员的必修课。资金管理尤为重要，施工企业如何制定科学的财务目标，营造良好的财务环境和严密的财务运营机制，要依靠职工群众的积极性和创造力，,应用现代先进的管理技术，加强管理，确保企业资金的安全和实现资产增值，实现企业财富最大化的目标。参考文献：1冯燕.试论施工企业财务集中核算的利与弊J.现代商业.2007年17期.2财务管理 立信会计出版社 2004年6月3孙重.建筑企业经营管理M. 中国建筑工业出版社.2002.4社会主义市场经济概论中国财政经济出版社 2005年3月5中华人民共和国公司法 法律出版社 2005年10月6财务会计制度百问百答 经济科学出版社 2002年10月致谢词在此我要首先感谢各位老师在三年学习期间给予我的关怀与指导，老师以严谨细致、一丝不苟的学术作风，循循善诱、不拘一格的教导风格深深的影响着我，也使我在学习方面不断进取、刻苦追求。这些是我的毕业论文得顺利以完成的重要因素。感谢各位理论课教师的辛勤工作，他们的教学内容是我毕业论文思路的源泉，最后祝愿各位老师和同学们心想事成。文档来源网络，版权归原作者。如有侵权，请告知，我看到会立刻处理。10